Curso de Contabilidad Bancaria

Lección 1 • Mecánica de la partida doble en la banca

Aplica la contabilidad por partida doble a transacciones bancarias centrales como la recepción de depósitos y el desembolso de préstamos. Refuerza hábitos de precisión esenciales para todo trabajo posterior con asientos contables.

Lección 2 • El modelo de negocio bancario

Aborda cómo los bancos generan ingresos a través de márgenes de interés, comisiones y servicios. Establece el contexto económico que impulsa cada asiento contable en los capítulos siguientes.

Lección 3 • Marco regulatorio y de información

Presenta los organismos de supervisión, las normas de información y las obligaciones de cumplimiento que rigen los estados contables de los bancos. Conecta los requisitos regulatorios con las decisiones contables diarias.

Lección 1 • Bajas contables, recuperos y reestructuración

Registra la eliminación de préstamos incobrables y los recuperos de efectivo subsiguientes en el libro mayor. Aborda la reestructuración de deuda problemática y sus consecuencias en la medición.

Lección 2 • Costo amortizado e interés efectivo

Enseña el método del interés efectivo para reconocer los ingresos por intereses durante la vida de un préstamo. Los estudiantes construyen cronogramas de amortización y concilian los saldos contables período a período.

Lección 3 • Originación de préstamos y reconocimiento inicial

Cubre los asientos contables y la medición al valor razonable en la originación del préstamo, incluyendo comisiones y costos directos. Establece la base del saldo contable utilizada en toda la contabilidad posterior del préstamo.

Lección 4 • Previsión para pérdidas crediticias

Aplica la metodología de pérdida crediticia esperada para calcular y registrar la previsión para pérdidas crediticias. Cubre tanto los enfoques de evaluación colectiva como individual utilizados en la práctica.

Lección 1 • Depósitos a plazo y certificados

Registra depósitos a plazo fijo y certificados de depósito al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo. Se conecta con los conceptos de amortización de préstamos introducidos en el capítulo anterior.

Lección 2 • Contabilidad de depósitos a la vista y de ahorro

Cubre los asientos contables diarios para depósitos a la vista, cajas de ahorro y cargos por servicios relacionados. Establece los principios de reconocimiento de pasivos aplicados a todos los productos de depósito.

Lección 3 • Fondeo mayorista y financiamientos

Contabiliza financiamientos interbancarios, facilidades del banco central e instrumentos de deuda emitidos. Demuestra cómo la combinación de fuentes de fondeo afecta el gasto por intereses y la información de liquidez.

Lección 1 • Marco de clasificación de títulos

Explica las tres categorías de medición para activos financieros y la prueba del modelo de negocio para la clasificación. Proporciona la lógica de decisión aplicada en cada transacción de títulos que sigue.

Lección 2 • Ingresos por títulos y exposiciones

Acumula los ingresos por cupones, dividendos y ganancias realizadas en el estado de resultados. Prepara las exposiciones en notas sobre títulos requeridas en los estados contables publicados.

Lección 3 • Títulos de trading y derivados

Contabiliza títulos mantenidos para obtener ganancias a corto plazo e introduce instrumentos derivados básicos. Cubre el ajuste diario a valor de mercado y el impacto en el estado de resultados de la actividad de trading.

Lección 4 • Títulos a valor razonable y ganancias no realizadas

Valúa títulos de patrimonio y deuda a valor razonable y direcciona los cambios no realizados al estado contable correcto. Distingue el tratamiento en ORI del tratamiento en resultados con asientos contables.

Lección 1 • Estado de flujo de efectivo para bancos

Prepara el estado de flujo de efectivo por el método indirecto adaptado a las actividades operativas únicas de la banca. Aborda la clasificación de las originaciones de préstamos y los cambios en depósitos como flujos de efectivo operativos.

Lección 2 • Estado de resultados y margen de interés neto

Construye el estado de resultados bancario desde los ingresos por intereses hasta la ganancia neta, destacando el margen de interés neto. Conecta cada línea de ingresos y gastos con los asientos contables registrados en capítulos anteriores.

Lección 3 • Estado de situación patrimonial

Construye el balance del banco con el orden, las reglas de compensación y las líneas regulatorias adecuadas. Integra los saldos de préstamos, depósitos y títulos de capítulos anteriores en un solo informe.

Lección 4 • Notas y exposiciones

Redacta las notas obligatorias que cubren políticas contables, exposiciones al riesgo y jerarquías de valor razonable. Asegura que el paquete de estados contables cumpla tanto con las normas de información como con las expectativas de supervisión.

Lección 1 • Asientos de devengamiento y ajuste

Registra los devengamientos de cierre de período por intereses, previsiones y pagos anticipados para lograr una correcta asociación de períodos. Se conecta con los métodos de devengamiento de intereses establecidos en los capítulos de préstamos y depósitos.

Lección 2 • Revisión del balance de comprobación y aprobación

Realiza la revisión analítica del balance de comprobación posterior al cierre para detectar anomalías antes de la presentación de información. Establece los controles de aprobación que brindan seguridad a la alta dirección y a los auditores.

Lección 3 • Planificación y programación del ciclo de cierre

Define la secuencia de tareas, responsables y plazos que constituyen el calendario de cierre mensual de un banco. Establece la disciplina de flujo de trabajo requerida antes de ejecutar cualquier paso individual del cierre.

Lección 4 • Conciliación de intercompañía y cuentas nostro

Cancela los saldos entre compañías y concilia las cuentas nostro con los extractos de los bancos corresponsales. Identifica y resuelve diferencias temporarias y partidas no conciliadas dentro de las tolerancias definidas.

Lección 1 • Informes de reporte de supervisión

Prepara los informes de datos prudenciales estándar presentados a los supervisores bancarios de forma periódica. Cubre el mapeo de datos desde el libro mayor a las plantillas de informe regulatorio.

Lección 2 • Marco de suficiencia de capital

Explica la estructura de capital por niveles, los requisitos mínimos de ratio y el propósito de los colchones de capital. Proporciona el contexto regulatorio que da forma a las decisiones de gestión de capital a lo largo de este capítulo.

Lección 3 • Ratios de apalancamiento y liquidez

Calcula el ratio de apalancamiento, el ratio de cobertura de liquidez y el ratio de financiamiento estable neto a partir de los datos del estado de situación patrimonial. Demuestra cómo las decisiones de fondeo y activos afectan estas métricas de supervisión.

Lección 4 • Conciliación del capital regulatorio

Concilia el patrimonio neto contable con el capital regulatorio aplicando las deducciones y ajustes prescriptos. Destaca las diferencias entre el patrimonio neto según las normas contables y el capital de supervisión que los contadores deben seguir.

Lección 1 • Combinaciones de negocios y adquisiciones

Aplica la contabilidad de adquisiciones a fusiones bancarias, incluyendo el valor razonable de las carteras de préstamos adquiridas. Cubre el reconocimiento de la llave de negocio, la contabilidad del día siguiente a la adquisición y las pruebas de deterioro posteriores.

Lección 2 • Consolidación de subsidiarias bancarias

Prepara estados contables consolidados para grupos bancarios, eliminando transacciones entre compañías. Aborda entidades de propósito especial y juicios de consolidación de entidades de interés variable.

Lección 3 • Desafíos de la medición del valor razonable

Aborda la estimación del valor razonable de Nivel 3 para préstamos ilíquidos, productos estructurados y capital privado. Cubre la validación de modelos, las exposiciones de sensibilidad y el escrutinio de los auditores sobre los datos de entrada no observables.

Lección 4 • Contabilidad de arrendamientos y bienes de uso

Registra activos por derecho de uso y pasivos por arrendamientos de sucursales y equipos bancarios bajo las normas vigentes. Cubre la depreciación, el deterioro y la disposición de bienes de uso propiedad del banco.