Curso de Contabilidad Bancaria

Lección 1 • Mecánica de partida doble en la banca

Se aplica la contabilidad por partida doble a transacciones bancarias esenciales como la recepción de depósitos y el desembolso de préstamos. Refuerza los hábitos de precisión indispensables para todo trabajo contable posterior.

Lección 2 • El modelo de negocio bancario

Se explica cómo los bancos generan ingresos mediante márgenes de interés, comisiones y servicios. Establece el contexto económico que impulsa cada asiento contable en los capítulos siguientes.

Lección 3 • Marco regulatorio y de presentación de informes

Presenta los organismos de supervisión, las normas de presentación de informes y las obligaciones de cumplimiento que rigen los estados financieros bancarios. Conecta los requisitos regulatorios con las decisiones contables diarias.

Lección 1 • Castigos, recuperaciones y reestructuraciones

Registra la eliminación de préstamos incobrables y las recuperaciones de efectivo posteriores en el libro mayor. Aborda la reestructuración de deudas con dificultades y sus consecuencias en la medición.

Lección 2 • Costo amortizado e interés efectivo

Enseña el método del interés efectivo para reconocer los ingresos por intereses durante la vida de un préstamo. Los estudiantes elaboran tablas de amortización y concilian los importes en libros período a período.

Lección 3 • Desembolso y reconocimiento inicial de préstamos

Cubre los asientos contables y la medición a valor razonable en el desembolso del préstamo, incluyendo comisiones y costos directos. Establece la base del importe en libros utilizada en toda la contabilidad posterior del préstamo.

Lección 4 • Provisión para pérdidas crediticias

Aplica la metodología de pérdida crediticia esperada para calcular y registrar la provisión para pérdidas crediticias. Cubre los enfoques de evaluación colectiva e individual utilizados en la práctica.

Lección 1 • Depósitos a plazo y certificados

Registra depósitos a plazo fijo y certificados de depósito a costo amortizado utilizando el método del interés efectivo. Se conecta con los conceptos de amortización de préstamos introducidos en el capítulo anterior.

Lección 2 • Contabilidad de depósitos a la vista y de ahorro

Cubre los asientos contables diarios para depósitos a la vista, cuentas de ahorro y cargos por servicio relacionados. Establece los principios de reconocimiento de pasivos aplicados a todos los productos de depósito.

Lección 3 • Fondeo mayorista y empréstitos

Contabiliza los empréstitos interbancarios, las facilidades del banco central y los instrumentos de deuda emitidos. Demuestra cómo la combinación de fondeo afecta el gasto por intereses y el reporte de liquidez.

Lección 1 • Marco de clasificación de valores

Explica las tres categorías de medición para activos financieros y la prueba de modelo de negocio para la clasificación. Proporciona la lógica de decisión aplicada en cada transacción de valores que sigue.

Lección 2 • Ingresos de valores y divulgación

Agrupa los ingresos por cupones, dividendos y ganancias realizadas en el estado de resultados. Prepara las notas de divulgación de valores requeridas en los estados financieros publicados.

Lección 3 • Valores de negociación y derivados

Contabiliza los valores mantenidos para obtener beneficios a corto plazo e introduce los instrumentos derivados básicos. Cubre la valoración diaria a precios de mercado y el impacto de la actividad de negociación en el estado de resultados.

Lección 4 • Valores a valor razonable y ganancias no realizadas

Marca valores de patrimonio y deuda a valor razonable y dirige los cambios no realizados al estado financiero correcto. Distingue el tratamiento en otro resultado integral del tratamiento en resultados con asientos contables.

Lección 1 • Estado de flujos de efectivo para bancos

Prepara el estado de flujos de efectivo por el método indirecto adaptado a las actividades operativas únicas de la banca. Aborda la clasificación de los desembolsos de préstamos y los cambios en depósitos como flujos de efectivo operativos.

Lección 2 • Estado de resultados y margen de interés neto

Construye el estado de resultados bancario desde los ingresos por intereses hasta el beneficio neto, destacando el margen de interés neto. Conecta cada línea de ingresos y gastos con los asientos contables registrados en capítulos anteriores.

Lección 3 • Estado de situación financiera

Construye el balance general bancario con la ordenación, reglas de compensación y partidas regulatorias adecuadas. Integra los saldos de préstamos, depósitos y valores de capítulos anteriores en un solo informe.

Lección 4 • Notas y divulgaciones

Redacta las notas obligatorias que cubren las políticas contables, exposiciones al riesgo y jerarquías de valor razonable. Garantiza que el paquete de estados financieros cumpla tanto con las normas de presentación de informes como con las expectativas de supervisión.

Lección 1 • Asientos de causación y ajuste

Registra las causaciones de fin de período para intereses, provisiones y pagos anticipados a fin de lograr una correcta asociación de ingresos y gastos del período. Se conecta con los métodos de causación de intereses establecidos en los capítulos de préstamos y depósitos.

Lección 2 • Revisión y aprobación del balance de comprobación

Realiza una revisión analítica del balance de comprobación posterior al cierre para detectar anomalías antes del reporte. Establece los controles de aprobación que brindan seguridad a la alta gerencia y a los auditores.

Lección 3 • Planificación y programación del ciclo de cierre

Define la secuencia de tareas, responsables y plazos que constituyen el calendario de cierre mensual de un banco. Establece la disciplina de flujo de trabajo requerida antes de ejecutar cualquier paso de cierre individual.

Lección 4 • Conciliación intercompañía y de cuentas nostro

Liquida saldos intercompañía y concilia cuentas nostro con los extractos de bancos corresponsales. Identifica y resuelve diferencias temporales y partidas no conciliadas dentro de las tolerancias definidas.

Lección 1 • Reportes de supervisión

Prepara los reportes de datos prudenciales estándar presentados a los supervisores bancarios de forma periódica. Cubre el mapeo de datos desde el libro mayor hasta las plantillas de reporte regulatorio.

Lección 2 • Marco de suficiencia de capital

Explica la estructura de capital por niveles, los requisitos mínimos de ratio y el propósito de las reservas de capital. Proporciona el contexto regulatorio que da forma a las decisiones de gestión de capital a lo largo de este capítulo.

Lección 3 • Ratios de apalancamiento y liquidez

Calcula el ratio de apalancamiento, el coeficiente de cobertura de liquidez y el coeficiente de financiación estable neta a partir de los datos del balance general. Demuestra cómo las decisiones de fondeo y activos afectan estas métricas de supervisión.

Lección 4 • Conciliación del capital regulatorio

Concilia el patrimonio contable con el capital regulatorio aplicando las deducciones y ajustes prescritos. Destaca las diferencias entre el patrimonio según PCGA y el capital de supervisión que los contadores deben rastrear.

Lección 1 • Combinaciones de negocios y adquisiciones

Aplica la contabilidad de adquisiciones a fusiones bancarias, incluyendo el valor razonable de las carteras de préstamos adquiridas. Cubre el reconocimiento de la plusvalía mercantil, la contabilidad del día dos y las pruebas de deterioro posteriores.

Lección 2 • Consolidación de subsidiarias bancarias

Prepara estados financieros consolidados para grupos bancarios, eliminando las transacciones intercompañía. Aborda las entidades de propósito especial y los juicios de consolidación de entidades de interés variable.

Lección 3 • Desafíos de la medición a valor razonable

Aborda la estimación del valor razonable de nivel 3 para préstamos ilíquidos, productos estructurados y capital privado. Cubre la validación de modelos, divulgaciones de sensibilidad y el escrutinio de los auditores sobre datos de entrada no observables.

Lección 4 • Contabilidad de arrendamientos y activos fijos

Registra los activos por derecho de uso y los pasivos por arrendamiento para sucursales y equipos bancarios bajo las normas actuales. Cubre la depreciación, deterioro y venta de activos fijos propios del banco.