Curso de Contabilidad Bancaria

Lección 1 • Mecánica de la partida doble en la banca

Aplica la contabilidad de partida doble a las operaciones bancarias fundamentales, como la captación de depósitos y el desembolso de préstamos. Refuerza los hábitos de precisión esenciales para todo el trabajo posterior con el diario.

Lección 2 • El modelo de negocio bancario

Cubre cómo los bancos generan ingresos a través de márgenes de interés, comisiones y servicios. Establece el contexto económico que impulsa cada asiento contable en los capítulos siguientes.

Lección 3 • Marco regulatorio y de información financiera

Presenta los órganos de supervisión, las normas de información financiera y las obligaciones de cumplimiento que rigen los estados financieros bancarios. Vincula los requisitos regulatorios con las decisiones contables diarias.

Lección 1 • Cancelaciones contables, recuperaciones y reestructuras

Registra la baja de préstamos incobrables y las recuperaciones de efectivo subsecuentes en el libro mayor. Aborda la reestructuración de deuda en dificultades y sus consecuencias de medición.

Lección 2 • Costo amortizado e interés efectivo

Enseña el método de interés efectivo para reconocer el ingreso por intereses a lo largo de la vida de un préstamo. Los estudiantes elaboran tablas de amortización y concilian los valores en libros periodo a periodo.

Lección 3 • Originación de préstamos y reconocimiento inicial

Cubre los asientos contables y la medición a valor razonable en la originación del préstamo, incluyendo comisiones y costos directos. Establece la base del valor en libros utilizada en toda la contabilidad posterior del préstamo.

Lección 4 • Estimación para pérdidas crediticias

Aplica la metodología de pérdida crediticia esperada para calcular y registrar la estimación para pérdidas crediticias. Cubre los enfoques de evaluación colectiva e individual utilizados en la práctica.

Lección 1 • Depósitos a plazo y certificados

Registra depósitos a plazo fijo y certificados de depósito al costo amortizado utilizando el método de interés efectivo. Conecta con los conceptos de amortización de préstamos introducidos en el capítulo anterior.

Lección 2 • Contabilidad de depósitos a la vista y de ahorro

Cubre los asientos contables diarios para depósitos a la vista, cuentas de ahorro y cargos por servicio relacionados. Establece los principios de reconocimiento de pasivos aplicados a todos los productos de depósito.

Lección 3 • Fondeo mayorista y préstamos recibidos

Contabiliza préstamos interbancarios, líneas del banco central e instrumentos de deuda emitidos. Demuestra cómo la combinación de fondeo afecta el gasto por intereses y el reporte de liquidez.

Lección 1 • Marco de clasificación de valores

Explica las tres categorías de medición para activos financieros y la prueba del modelo de negocio para la clasificación. Proporciona la lógica de decisión aplicada en cada operación con valores subsecuentes.

Lección 2 • Ingresos y revelaciones de valores

Integra el ingreso por cupones, el ingreso por dividendos y las ganancias realizadas en el estado de resultados. Elabora las revelaciones en notas sobre los valores requeridas en los estados financieros publicados.

Lección 3 • Valores de negociación y derivados

Contabiliza los valores mantenidos para obtener ganancias a corto plazo e introduce los instrumentos derivados básicos. Cubre el reconocimiento diario a valor de mercado y el impacto en el estado de resultados de la actividad de negociación.

Lección 4 • Valores a valor razonable y ganancias no realizadas

Valúa instrumentos de capital y deuda a valor razonable y canaliza los cambios no realizados al estado financiero correcto. Distingue el tratamiento en ORI del tratamiento en resultados con asientos contables.

Lección 1 • Estado de flujos de efectivo para bancos

Elabora el estado de flujos de efectivo por método indirecto adaptado a las actividades operativas únicas de la banca. Aborda la clasificación de las originaciones de préstamos y los cambios en depósitos como flujos de efectivo operativos.

Lección 2 • Estado de resultados y margen de interés neto

Construye el estado de resultados bancario desde el ingreso por intereses hasta la utilidad neta, destacando el margen de interés neto. Conecta cada línea de ingreso y gasto con los asientos contables registrados en capítulos anteriores.

Lección 3 • Estado de situación financiera

Construye el balance general bancario con el orden adecuado, reglas de compensación y partidas regulatorias. Integra los saldos de préstamos, depósitos y valores de capítulos anteriores en un solo informe.

Lección 4 • Notas y revelaciones

Elabora las notas obligatorias que cubren políticas contables, exposiciones al riesgo y jerarquías de valor razonable. Asegura que el paquete de estados financieros cumpla tanto con las normas de información financiera como con las expectativas de supervisión.

Lección 1 • Asientos de devengo y ajuste

Registra los devengos de fin de periodo para intereses, estimaciones y pagos anticipados para lograr una correcta asociación contable del periodo. Conecta con los métodos de devengo de intereses establecidos en los capítulos de préstamos y depósitos.

Lección 2 • Revisión y aprobación del balance de comprobación

Realiza la revisión analítica del balance de comprobación posterior al cierre para detectar anomalías antes del reporte. Establece los controles de aprobación que brindan seguridad a la alta dirección y a los auditores.

Lección 3 • Planeación y programación del ciclo de cierre

Define la secuencia de tareas, responsables y plazos que constituyen el calendario de cierre mensual de un banco. Establece la disciplina de flujo de trabajo requerida antes de ejecutar cualquier paso individual del cierre.

Lección 4 • Conciliación entre compañías y de cuentas nostro

Liquida saldos entre compañías y concilia cuentas nostro con los estados de cuenta de bancos corresponsales. Identifica y resuelve diferencias temporales y partidas no conciliadas dentro de las tolerancias definidas.

Lección 1 • Informes de reporte de supervisión

Elabora los informes de datos prudenciales estándar que se presentan periódicamente a los supervisores bancarios. Cubre el mapeo de datos desde el libro mayor hacia las plantillas de reporte regulatorio.

Lección 2 • Marco de suficiencia de capital

Explica la estructura de capital por niveles, los requisitos de razones mínimas y el propósito de las reservas de capital. Proporciona el contexto regulatorio que moldea las decisiones de gestión de capital a lo largo de este capítulo.

Lección 3 • Razones de apalancamiento y liquidez

Calcula la razón de apalancamiento, la razón de cobertura de liquidez y la razón de fondeo estable neto a partir de los datos del balance general. Demuestra cómo las decisiones de fondeo y de activos afectan estas métricas de supervisión.

Lección 4 • Conciliación del capital regulatorio

Concilia el capital contable con el capital regulatorio aplicando las deducciones y ajustes prescritos. Destaca las diferencias entre el capital contable bajo PCGA y el capital de supervisión que los contadores deben dar seguimiento.

Lección 1 • Combinaciones de negocios y adquisiciones

Aplica la contabilidad de adquisiciones a fusiones bancarias, incluyendo el valor razonable de las carteras de préstamos adquiridas. Cubre el reconocimiento del crédito mercantil, la contabilidad del día siguiente y las pruebas de deterioro subsecuentes.

Lección 2 • Consolidación de subsidiarias bancarias

Elabora estados financieros consolidados para grupos bancarios, eliminando las operaciones entre compañías. Aborda las entidades de propósito especial y los juicios de consolidación de entidades de interés variable.

Lección 3 • Desafíos de la medición a valor razonable

Aborda la estimación del valor razonable de Nivel 3 para préstamos ilíquidos, productos estructurados y capital privado. Cubre la validación de modelos, revelaciones de sensibilidad y el escrutinio del auditor sobre datos de entrada no observables.

Lección 4 • Contabilidad de arrendamientos y activos fijos

Registra activos por derecho de uso y pasivos por arrendamiento para sucursales bancarias y equipo bajo las normas vigentes. Cubre la depreciación, el deterioro y la baja de activos fijos propiedad del banco.