Curso de Enrolled Agent

Lección 1 • La Credencial de Agente Registrado (EA)

Define la designación EA, su autoridad y en qué se diferencia de otros profesionales fiscales. Ancla el capítulo estableciendo la identidad y el alcance profesional.

Lección 2 • Estructura del Sistema Fiscal Federal

Explica la jerarquía de las fuentes del derecho fiscal y cómo interactúan los reglamentos, las resoluciones y las decisiones judiciales. Proporciona el marco legal utilizado a lo largo del curso.

Lección 3 • Conceptos de Ingreso Bruto

Define el ingreso bruto, sus fuentes y el principio de ingreso global. Establece el punto de partida para todo cálculo de declaración fiscal individual.

Lección 4 • Introducción al Cálculo de Impuestos

Explica paso a paso la fórmula fiscal básica desde el ingreso bruto hasta la obligación fiscal. Conecta el estado civil para efectos fiscales, las deducciones fiscales y los créditos fiscales en un modelo de cálculo unificado.

Lección 1 • Impuesto Mínimo Alternativo

Explica los detonantes del AMT, las partidas de preferencia y el cálculo paralelo del impuesto. Prepara a los estudiantes para identificar y abordar la exposición al AMT en declaraciones individuales.

Lección 2 • Deducciones Detalladas a Profundidad

Examina las deducciones médicas, de impuestos estatales y locales, de intereses hipotecarios y caritativas. Enseña cuándo detallar excede el beneficio de la deducción estándar.

Lección 3 • Ajustes al Ingreso Gravado

Detalla las deducciones por encima de la línea que reducen el AGI antes de las deducciones estándar o detalladas. Reduce directamente el ingreso gravable y afecta la elegibilidad para créditos.

Lección 4 • Créditos Fiscales Individuales

Cubre los créditos reembolsables y no reembolsables disponibles para declarantes individuales. Demuestra cómo los créditos reducen la obligación fiscal peso por peso después de las deducciones.

Lección 5 • Salarios, Sueldos y Compensaciones

Cubre el ingreso laboral, las prestaciones complementarias y los beneficios proporcionados por el empleador. Se basa en los conceptos de ingreso gravado al detallar la fuente de ingreso más común.

Lección 1 • Determinación y Ajustes de la Base

Establece las reglas de base de costo para propiedades compradas, donadas y heredadas. Una base precisa es el requisito previo para cada cálculo de ganancia o pérdida en este capítulo.

Lección 2 • Intercambios del Mismo Tipo y Ventas a Plazos

Detalla las estrategias de diferimiento para intercambios de bienes raíces y ventas con pago diferido. Aplica los conceptos de base y ganancia a la planificación avanzada de disposiciones.

Lección 3 • Sección 1231 y Reglas de Recaptura

Cubre las disposiciones de propiedad comercial, la recaptura de la depreciación y los procedimientos de compensación. Conecta las reglas de ganancia de capital personal con las transacciones de activos empresariales.

Lección 4 • Clasificación de Ganancias y Pérdidas de Capital

Distingue los períodos de tenencia a corto plazo de los de largo plazo y sus tasas impositivas. Conecta las reglas de base con la estructura de tasas aplicada en la disposición.

Lección 1 • Reglas Fiscales de la Corporación C

Cubre el ingreso corporativo, las deducciones y la mecánica de doble tributación. Contrasta con las entidades de transferencia directa para aclarar las ventajas y desventajas de la selección de entidad.

Lección 2 • Tributación de Personas Físicas con Actividad Empresarial

Cubre la declaración en el Anexo C, las deducciones empresariales y el impuesto al trabajo por cuenta propia. Establece la estructura fiscal empresarial más simple como base para las comparaciones de entidades.

Lección 3 • Tributación de la Corporación S

Detalla los requisitos de elección S, la base del accionista y las limitaciones de pérdidas. Se basa en los conceptos de transferencia directa de sociedades con las reglas estructurales corporativas.

Lección 4 • Deducciones Empresariales y Depreciación

Examina las reglas de gastos ordinarios y necesarios, los métodos de depreciación y las elecciones de deducción inmediata. Se aplica a todos los tipos de entidad cubiertos en este capítulo.

Lección 1 • Distribuciones Mínimas Requeridas

Explica el cálculo de RMD, las edades aplicables y las multas por distribuciones omitidas. Asegura que los estudiantes puedan identificar y corregir las fallas de cumplimiento de RMD.

Lección 2 • Planes de Retiro Patrocinados por el Empleador

Cubre los planes de beneficio definido y de contribución definida, los límites de contribución y la adquisición de derechos. Establece el panorama de los planes del empleador antes de abordar las cuentas individuales.

Lección 3 • Cuentas Individuales de Retiro

Detalla las reglas de IRA tradicional y Roth, la deducibilidad y las eliminaciones graduales de ingresos. Se basa en los conceptos de AGI de los capítulos de declaración individual para determinar la elegibilidad.

Lección 4 • Cuentas de Ahorro para Salud y Educación

Aborda las reglas y gastos calificados de HSA, FSA y cuentas de ahorro para educación. Amplía el conocimiento de cuentas con ventajas fiscales más allá de la planificación del retiro.

Lección 1 • Panorama del Tribunal Fiscal y Litigios

Introduce los procedimientos de casos fiscales menores, las demandas de nulidad y las alternativas de litigio. Proporciona conciencia de las opciones judiciales más allá de la resolución administrativa.

Lección 2 • Estándares de Práctica de la Circular 230

Detalla los deberes, restricciones y sanciones que rigen a los profesionales con autorización federal. Define el marco ético aplicado a lo largo de las actividades de representación.

Lección 3 • Derechos del Proceso de Cobro

Explica las audiencias CDP, los procedimientos de embargo y gravamen, y las protecciones del contribuyente. Capacita a los estudiantes para proteger a los clientes que enfrentan acciones de cobro forzoso.

Lección 4 • Poder Notarial y Autorización

Cubre el formulario de autorización, el alcance de la representación y los procedimientos de revocación. Establece la base legal para todas las acciones de representación en este capítulo.

Lección 1 • Requisitos y Plazos de Presentación

Establece los umbrales de ingresos que activan las obligaciones de presentación y las fechas clave de vencimiento. Proporciona la base procedimental para todo el trabajo de cumplimiento en este capítulo.

Lección 2 • Multas e Intereses

Detalla las multas por no presentar, no pagar y relacionadas con la exactitud, y su reducción. Capacita a los estudiantes para minimizar la exposición a multas del cliente y solicitar condonación.

Lección 3 • Proceso de Auditoría y Revisión

Cubre los tipos de auditoría por correspondencia, oficina y campo, los criterios de selección y los derechos del contribuyente. Prepara a los estudiantes para representar a los clientes a través del proceso de auditoría.

Lección 4 • Pagos de Impuestos Estimados

Explica los requisitos de pago trimestral, las reglas de puerto seguro y las multas por pago insuficiente. Se aplica a clientes que trabajan por cuenta propia y a aquellos con ingresos significativos no salariales.

Lección 1 • Estrategias de Temporalidad y Diferimiento de Ingresos

Cubre la aceleración de deducciones, el diferimiento de ingresos y las técnicas de planeación de fin de año. Aplica el conocimiento de las tablas de tasas para trasladar ingresos entre ejercicios fiscales estratégicamente.

Lección 2 • Optimización de la Estructura de la Entidad

Analiza las ventajas y desventajas de la selección de entidad utilizando la tasa impositiva, el trabajo por cuenta propia y las reglas de distribución. Sintetiza todos los capítulos de entidades en recomendaciones de planeación comparativas.

Lección 3 • Fundamentos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Introduce el crédito unificado, la exclusión anual de donaciones y las herramientas básicas de planeación patrimonial. Amplía el conocimiento fiscal individual hacia la planeación de transferencia de patrimonio.

Lección 4 • Planeación de Distribuciones de Retiro

Aplica RMD, conversión Roth y secuenciación de distribuciones para minimizar el impuesto de por vida. Sintetiza las reglas de las cuentas de retiro en la planeación del cliente a largo plazo.