Formation Enrolled Agent

Leçon 1 • Le titre d'agent inscrit

Définit la désignation EA, son autorité et en quoi elle diffère des autres professionnels de la fiscalité. Ancre le chapitre en établissant l'identité et la portée professionnelles.

Leçon 2 • Structure du système fiscal fédéral

Explique la hiérarchie des sources du droit fiscal et comment les règlements, les décisions et les jugements judiciaires interagissent. Fournit le cadre juridique utilisé tout au long du cours.

Leçon 3 • Concepts de revenu brut imposable

Définit le revenu brut imposable, ses sources et le principe d'inclusion universelle du revenu. Établit le point de départ pour chaque calcul de déclaration de revenus individuelle.

Leçon 4 • Introduction au calcul de l'impôt

Parcourt la formule fiscale de base, du revenu brut imposable à la dette fiscale. Relie le statut de déclaration, les déductions et les crédits dans un modèle de calcul unifié.

Leçon 1 • Impôt minimum de remplacement

Explique les déclencheurs de l'AMT, les éléments de préférence et le calcul parallèle de l'impôt. Prépare les étudiants à identifier et à traiter l'exposition à l'AMT sur les déclarations individuelles.

Leçon 2 • Déductions détaillées approfondies

Examine les déductions médicales, les impôts nationaux et locaux, les intérêts hypothécaires et les dons de bienfaisance. Enseigne quand le fait de détailler dépasse l'avantage de la déduction forfaitaire.

Leçon 3 • Ajustements du revenu brut imposable

Détaille les déductions au-dessus de la ligne qui réduisent le revenu brut imposable ajusté avant les déductions forfaitaires ou détaillées. Réduit directement le revenu imposable et affecte l'admissibilité aux crédits.

Leçon 4 • Crédits d'impôt pour les particuliers

Couvre les crédits remboursables et non remboursables disponibles pour les déclarants individuels. Montre comment les crédits d'impôt réduisent la dette fiscale euro pour euro après les déductions.

Leçon 5 • Salaires, traitements et rémunérations

Couvre les revenus d'emploi, les avantages accessoires et les avantages fournis par l'employeur. S'appuie sur les concepts de revenu brut imposable en détaillant la source de revenu la plus courante.

Leçon 1 • Détermination et ajustements de la base d'imposition

Établit les règles relatives à l'assiette fiscale pour les biens achetés, donnés et hérités. Une base d'imposition précise est le préalable indispensable à tout calcul de gain ou de perte dans ce chapitre.

Leçon 2 • Échanges de biens similaires et ventes à tempérament

Détaille les stratégies de report pour les échanges de biens immobiliers et les ventes à paiement différé. Applique les concepts d'assiette fiscale et de gain à la planification avancée des cessions.

Leçon 3 • Section 1231 et règles de récupération

Couvre les cessions de biens professionnels, la récupération des amortissements fiscaux et les procédures de compensation. Fait le pont entre les règles de plus-values personnelles et les transactions sur actifs professionnels.

Leçon 4 • Classification des gains et pertes en capital

Distingue les périodes de détention à court terme et à long terme et leurs taux d'imposition. Relie les règles d'assiette fiscale à la structure de taux appliquée lors de la cession.

Leçon 1 • Règles d'imposition des sociétés C

Couvre le revenu des sociétés, les déductions et les mécanismes de double imposition. Contrasté avec les entités transparentes pour clarifier les compromis de sélection d'entité.

Leçon 2 • Imposition des entreprises individuelles

Couvre la déclaration via l'annexe C, les déductions professionnelles et l'impôt sur le travail indépendant. Établit la structure d'entreprise la plus simple comme base de référence pour les comparaisons d'entités.

Leçon 3 • Imposition des sociétés S

Détaille les exigences de l'élection S, l'assiette fiscale des actionnaires et les limitations de pertes. S'appuie sur les concepts de transparence fiscale des sociétés de personnes avec les règles structurelles des sociétés par actions.

Leçon 4 • Déductions professionnelles et amortissement fiscal

Examine les règles de dépenses ordinaires et nécessaires, les méthodes d'amortissement fiscal et les options de passage en charges. S'applique à tous les types d'entités couverts dans ce chapitre.

Leçon 1 • Distributions minimales obligatoires

Explique le calcul du RMD, les âges applicables et les pénalités en cas de distribution manquée. Garantit que les étudiants peuvent identifier et corriger les défaillances de conformité au RMD.

Leçon 2 • Régimes de retraite parrainés par l'employeur

Couvre les régimes à prestations définies et à cotisations définies, les plafonds de cotisation et l'acquisition des droits. Établit le paysage des régimes d'employeur avant d'aborder les comptes individuels.

Leçon 3 • Comptes de retraite individuels

Détaille les règles des IRA traditionnels et Roth, la déductibilité et les éliminations progressives en fonction du revenu. S'appuie sur les concepts de revenu brut imposable ajusté des chapitres sur les déclarations individuelles pour déterminer l'admissibilité.

Leçon 4 • Comptes d'épargne santé et éducation

Aborde les règles relatives aux HSA, FSA et aux comptes d'épargne-études ainsi que les dépenses admissibles. Étend la connaissance des comptes fiscalement avantageux au-delà de la planification de la retraite.

Leçon 1 • Aperçu de la Cour fiscale et du contentieux

Présente les procédures des petites affaires fiscales, les pétitions de déficit et les alternatives au contentieux. Offre une connaissance des options judiciaires au-delà de la résolution administrative.

Leçon 2 • Normes de pratique du Circular 230

Détaille les devoirs, les restrictions et les sanctions régissant les praticiens autorisés par le gouvernement fédéral. Définit le cadre éthique appliqué tout au long des activités de représentation.

Leçon 3 • Droits de procédure de recouvrement

Explique les audiences CDP, les procédures de privilège et de prélèvement fiscal et les protections des contribuables. Équipe les étudiants pour protéger les clients confrontés à des actions de recouvrement forcé.

Leçon 4 • Procuration et autorisation

Couvre le formulaire d'autorisation, l'étendue de la représentation et les procédures de révocation. Établit le fondement juridique de toutes les actions de représentation dans ce chapitre.

Leçon 1 • Exigences et dates limites de dépôt

Établit les seuils de revenu déclenchant les obligations de déclaration et les dates d'échéance clés. Fournit la base procédurale pour tout travail de conformité fiscale dans ce chapitre.

Leçon 2 • Pénalités et intérêts de retard

Détaille les pénalités pour défaut de déclaration, défaut de paiement et inexactitude, ainsi que leur atténuation. Équipe les étudiants pour minimiser l'exposition des clients aux pénalités et demander un allègement fiscal.

Leçon 3 • Processus d'examen et de vérification

Couvre les types de vérification par correspondance, sur place et sur le terrain, les critères de sélection et les droits des contribuables. Prépare les étudiants à représenter les clients tout au long du processus d'examen.

Leçon 4 • Paiements d'impôt estimatifs

Explique les exigences de paiement trimestriel, les règles de port de sécurité et les pénalités pour insuffisance de paiement. S'applique aux clients travailleurs indépendants et à ceux ayant des revenus non salariaux importants.

Leçon 1 • Stratégies de timing et de report des revenus

Couvre l'accélération des déductions, le report des revenus et les techniques de planification de fin d'année. Applique la connaissance des tranches d'imposition pour déplacer stratégiquement les revenus entre les exercices fiscaux.

Leçon 2 • Optimisation de la structure d'entité

Analyse les compromis de sélection d'entité à l'aide du taux d'imposition, du travail indépendant et des règles de distribution. Synthétise tous les chapitres sur les entités en recommandations de planification comparative.

Leçon 3 • Principes fondamentaux des droits de donation et de succession

Introduit le crédit d'impôt unifié, l'exclusion annuelle des donations et les outils de base de la planification successorale. Étend la connaissance fiscale individuelle à la planification du transfert de patrimoine.

Leçon 4 • Planification des distributions de retraite

Applique le RMD, la conversion Roth et le séquencement des distributions pour minimiser l'impôt à vie. Synthétise les règles des comptes de retraite dans une planification client à long terme.