Cours d'audit et contrôle interne

Leçon 1 • L'environnement de contrôle

Examine le ton au sommet, la culture éthique et la structure organisationnelle comme fondement de tous les contrôles. Montre comment l'environnement façonne l'efficacité du contrôle.

Leçon 2 • Types de contrôles internes

Distingue les contrôles préventifs, détectifs et correctifs avec des exemples. Fournit un cadre de classification utilisé tout au long du cours.

Leçon 3 • Objectifs et catégories de contrôle

Explique les trois objectifs principaux du contrôle : l'efficacité opérationnelle, la fiabilité financière et la conformité. Relie chaque objectif à des résultats organisationnels concrets.

Leçon 4 • Ce que sont les contrôles internes

Définit les contrôles internes, leur origine et leur relation avec le risque organisationnel. Ancre tout le contenu technique ultérieur dans un vocabulaire conceptuel partagé.

Leçon 1 • Composantes du cadre COSO

Analyse en profondeur des cinq composantes COSO et des dix-sept principes. Relie chaque composante à des décisions pratiques de conception de contrôle.

Leçon 2 • Attentes réglementaires et de conformité

Explique comment les régulateurs et les auditeurs externes utilisent les cadres pour évaluer l'adéquation du contrôle. Prépare les étudiants à communiquer la conception du contrôle aux parties prenantes externes.

Leçon 3 • Application des cadres aux organisations

Démontre comment cartographier les exigences du cadre sur les processus organisationnels existants. Développe la capacité à traduire des normes abstraites en contrôles actionnables.

Leçon 1 • Techniques d'identification des risques

Couvre les méthodes structurées pour faire émerger les risques dans les processus métier. Fournit des outils directement appliqués dans la matrice risques-contrôles construite plus loin dans le chapitre.

Leçon 2 • Conception de contrôles efficaces

Explique les principes de conception de contrôles proportionnés, efficients et testables. Lie la conception du contrôle directement aux risques identifiés.

Leçon 3 • Lacunes de contrôle et contrôles compensateurs

Aborde les situations où les contrôles idéaux sont irréalisables et où des contrôles compensateurs sont nécessaires. Apprend aux étudiants à documenter et justifier les substitutions de contrôle.

Leçon 4 • Construction d'une matrice risques-contrôles

Guide la construction d'une matrice risques-contrôles (RCM) qui associe les risques aux contrôles et aux responsables. Produit le livrable principal utilisé dans la planification de l'audit.

Leçon 1 • Univers d'audit et planification fondée sur les risques

Explique comment construire un univers d'audit et hiérarchiser les missions à l'aide de scores de risque. Relie les compétences d'évaluation des risques du chapitre 3 à la programmation de l'audit.

Leçon 2 • Normes d'audit et éthique professionnelle

Passe en revue les normes professionnelles régissant la pratique de l'audit interne et les obligations éthiques des auditeurs. Ancre tout le travail d'audit ultérieur dans la responsabilité professionnelle.

Leçon 3 • Planification d'audit au niveau de la mission

Couvre la définition du périmètre, la fixation des objectifs et l'évaluation préliminaire des risques pour une mission unique. Produit la note de planification de mission utilisée sur le terrain.

Leçon 4 • La fonction d'audit interne

Définit le mandat de l'audit interne, les exigences d'indépendance et sa valeur pour l'organisation. Distingue l'audit interne de l'audit externe et de la revue de direction.

Leçon 1 • Échantillonnage dans les tests d'audit

Explique les approches d'échantillonnage statistique et empirique et leurs cas d'utilisation appropriés. Permet aux étudiants de concevoir des échantillons qui étayent des conclusions d'audit défendables.

Leçon 2 • Normes de documentation des feuilles de travail

Établit des normes pour créer des feuilles de travail d'audit claires, complètes et révisables. Garantit que les preuves sont correctement liées aux conclusions et aux constatations.

Leçon 3 • Analyse de données dans les tests

Présente les outils d'analyse de données pour l'analyse de population, la détection d'anomalies et les tests continus. Étend les méthodes de test traditionnelles avec des approches technologiques.

Leçon 4 • Nature et types de preuves d'audit

Définit les attributs d'une preuve fiable et les principales catégories de preuves. Établit des normes de qualité appliquées lors de l'évaluation de toutes les preuves recueillies.

Leçon 1 • Classification de la gravité des constatations

Explique comment évaluer les constatations comme critiques, significatives ou modérées en fonction de l'impact et de la probabilité. Fournit une échelle de notation cohérente utilisée dans le rapport d'audit.

Leçon 2 • Analyse des causes profondes

Enseigne les techniques structurées d'analyse des causes profondes, notamment les cinq pourquoi et le diagramme en arête de poisson. Garantit que les recommandations traitent les causes plutôt que les symptômes.

Leçon 3 • Élaboration de recommandations actionnables

Guide la construction de recommandations spécifiques, réalisables et réduisant les risques. Relie chaque recommandation directement à la cause profonde identifiée.

Leçon 4 • Communication préliminaire des constatations

Couvre le processus de partage des constatations préliminaires avec les audités avant le rapport formel. Réduit les surprises et améliore la précision des rapports d'audit finaux.

Leçon 1 • Rédaction de constatations claires et concises

Enseigne la structure condition-critères-cause-effet pour la rédaction de constatations individuelles. Garantit que les constatations sont factuelles, objectives et persuasives.

Leçon 2 • Présentation des constatations aux parties prenantes

Couvre la présentation verbale des résultats d'audit à la direction et aux organes de gouvernance. Développe la confiance nécessaire pour communiquer des messages difficiles clairement et professionnellement.

Leçon 3 • Structure et contenu du rapport d'audit

Définit les composantes standard d'un rapport d'audit et l'objectif de chaque section. Fournit un cadre de modèle appliqué dans l'exercice de rédaction de rapport du chapitre.

Leçon 4 • Ton, objectivité et persuasion

Montre comment le choix des mots et le ton affectent la réceptivité de la direction aux constatations d'audit. Équilibre l'objectivité professionnelle avec la nécessité de motiver des actions correctives.

Leçon 1 • Planification stratégique de l'audit et assurance qualité

Couvre la stratégie d'audit pluriannuelle, les programmes d'assurance qualité et la maturité de la fonction d'audit. Prépare les étudiants à diriger et à améliorer une fonction d'audit interne.

Leçon 2 • Contrôle continu et audit continu

Présente les techniques de surveillance automatisée qui fournissent une assurance en temps réel sur les contrôles. Positionne l'audit continu comme un complément aux missions d'audit périodiques.

Leçon 3 • Contrôles des risques liés aux tiers et aux fournisseurs

Aborde les risques de contrôle introduits par l'externalisation et les relations avec les fournisseurs. Enseigne comment évaluer et auditer les contrôles des tiers à l'aide des rapports sur les organismes de services.

Leçon 4 • Contrôles généraux informatiques et contrôles applicatifs

Couvre la gestion des accès, la gestion des changements et les contrôles d'exploitation comme contrôles généraux informatiques. Les distingue des contrôles au niveau applicatif intégrés dans les systèmes métier.