Formation fiscalité internationale

Leçon 1 • Présentation du cadre des conventions fiscales

Présente les structures des conventions modèles et leur rôle dans la répartition des droits d'imposition. Relie les dispositions des conventions à l'interaction avec le droit interne.

Leçon 2 • Principes fondamentaux de la compétence fiscale

Établit comment les États exercent leurs droits d'imposition via la résidence fiscale et la source. Fonde toute analyse ultérieure de conformité dans la logique juridictionnelle.

Leçon 3 • Double imposition et mécanismes d'allègement

Explique comment naît la double imposition et les principales méthodes d'allègement : l'exonération et le crédit d'impôt. Prépare les étudiants à appliquer les calculs d'allègement dans les chapitres suivants.

Leçon 1 • Normes de résidence fiscale des sociétés

Examine les critères du lieu de constitution, de la direction effective et du contrôle pour les entités. Établit la base des obligations de déclaration et de retenue à la source des sociétés.

Leçon 2 • Critères de résidence fiscale des personnes physiques

Couvre les règles de comptage de jours, le domicile fiscal et les critères de séjour habituel utilisés dans le monde. Une classification précise des personnes physiques est un préalable à l'analyse des obligations déclaratives.

Leçon 3 • Détermination de l'établissement stable

Définit les déclencheurs de l'établissement stable : installation fixe, agence et services. Une détermination correcte de l'ES détermine l'attribution des bénéfices et les obligations déclaratives locales.

Leçon 1 • Méthodes de prix de transfert

Couvre les cinq méthodes principales alignées sur l'OCDE et leurs cas d'usage appropriés. Le choix de la méthode affecte directement le risque de contrôle et la stratégie de documentation.

Leçon 2 • Documentation des prix de transfert

Présente le cadre documentaire à trois niveaux : fichier maître, fichier local et déclaration pays par pays. Une documentation appropriée constitue la première ligne de défense lors des contrôles fiscaux en matière de prix de transfert.

Leçon 3 • Accords préalables sur les prix de transfert

Explique les APA unilatéraux, bilatéraux et multilatéraux comme outils de certitude en matière de prix. Les APA réduisent l'exposition aux contrôles et résolvent les litiges de manière proactive.

Leçon 4 • Le principe de pleine concurrence

Définit la norme selon laquelle les prix entre sociétés liées doivent refléter les conditions du marché libre. Toutes les méthodes de prix de transfert et exigences documentaires découlent de ce principe.

Leçon 1 • Retenue à la source sur les paiements numériques et de services

Aborde les obligations de retenue à la source sur les services techniques, les logiciels et les paiements de plateformes numériques. Les nouveaux types de paiements nécessitent une caractérisation minutieuse avant la détermination du taux.

Leçon 2 • Taux de retenue à la source réduits par convention

Explique comment les dispositions conventionnelles réduisent les taux légaux de retenue à la source et les étapes procédurales pour les revendiquer. Une application incorrecte de la convention est un déclencheur majeur de contrôle fiscal.

Leçon 3 • Déclaration de conformité de la retenue à la source

Couvre les déclarations annuelles de renseignements, les relevés aux bénéficiaires et les déclarations de régularisation pour les montants retenus. Une déclaration précise évite les pénalités et favorise les demandes de crédit d'impôt pour impôt étranger.

Leçon 1 • Régularisation spontanée et atténuation des pénalités

Examine les programmes de régularisation spontanée et les défenses fondées sur un motif raisonnable pour les manquements antérieurs. Une régularisation rapide réduit considérablement l'exposition aux pénalités.

Leçon 2 • Déclaration des comptes financiers étrangers

Couvre les seuils, les types de comptes et les obligations de déclaration annuelle pour les comptes bancaires et financiers étrangers. La non-déclaration entraîne de lourdes sanctions civiles et pénales.

Leçon 3 • Déclaration des fiducies et entités étrangères

Couvre les obligations de déclaration pour les intérêts détenus dans des fiducies, sociétés et sociétés de personnes étrangères. Le défaut de déclaration de ces intérêts entraîne des pénalités substantielles et des délais de prescription prolongés.

Leçon 4 • Échange automatique d'informations

Explique la norme mondiale d'échange automatique de données de comptes financiers entre autorités fiscales. Les programmes de conformité doivent s'aligner sur les obligations tant nationales que de la juridiction partenaire.

Leçon 1 • Conformité et déclaration des SEC

Couvre les formulaires de déclaration annuelle, les options et la tenue de registres pour les participations dans des sociétés étrangères contrôlées. Une déclaration rapide et précise est requise pour éviter des pénalités substantielles.

Leçon 2 • Catégories de revenus passifs et taintés

Couvre les catégories de revenus soumises à inclusion immédiate, y compris les revenus passifs, de parties liées et d'érosion de la base d'imposition. Une catégorisation correcte détermine si le report est autorisé.

Leçon 3 • Calcul de l'inclusion de revenus

Explique comment calculer l'inclusion prorata de l'actionnaire provenant d'une entité étrangère contrôlée. Un calcul précis évite à la fois la sur-inclusion et la sous-déclaration.

Leçon 4 • Principes fondamentaux des régimes anti-report

Présente la justification politique et les éléments structurels des régimes de sociétés étrangères contrôlées. Comprendre l'objectif du régime guide l'application correcte des règles d'inclusion.

Leçon 1 • Planification de restructuration et de migration

Couvre les conséquences fiscales des fusions, scissions et migrations transfrontalières d'entreprises. Les impôts de sortie et les règles de réévaluation doivent être analysés avant d'exécuter toute restructuration.

Leçon 2 • Planification de la propriété intellectuelle

Couvre les structures de détention de PI, les flux de redevances et les exigences de substance pour les régimes de PI. La planification de la PI doit satisfaire à la fois aux règles de prix de transfert et aux règles anti-abus.

Leçon 3 • Structures de financement transfrontalières

Analyse la dette entre sociétés liées, les instruments hybrides et les limitations de déduction des intérêts dans les groupes multinationaux. Les structures de financement doivent être conformes aux règles de sous-capitalisation et anti-hybrides.

Leçon 4 • Conception de la structure de la société holding

Examine les critères de sélection des juridictions pour les sociétés holding et la structuration des chaînes de détention de participations. Les structures de détention efficaces réduisent les retenues à la source et facilitent le rapatriement des bénéfices.

Leçon 1 • Arbitrage fiscal international

Couvre l'arbitrage obligatoire contraignant prévu par les conventions et les instruments multilatéraux comme filet de sécurité en cas de litige. L'arbitrage garantit une résolution lorsque les autorités compétentes ne parviennent pas à un accord.

Leçon 2 • Gestion du contrôle fiscal international

Couvre les déclencheurs de contrôle, les demandes de renseignements et les stratégies de réponse pour les examens fiscaux transfrontaliers. Une gestion proactive du contrôle réduit les ajustements et l'exposition aux pénalités.

Leçon 3 • Résolution des litiges en matière de prix de transfert

Aborde la défense lors du contrôle, les ajustements corrélatifs et les ajustements secondaires dans les litiges de prix de transfert. Une défense coordonnée entre les juridictions évite la double imposition.

Leçon 4 • Procédures d'autorité compétente

Explique la procédure amiable pour résoudre les litiges conventionnels entre autorités fiscales. La MAP est le principal mécanisme pour éliminer la double imposition résultant d'ajustements de prix de transfert.