Curso de Contabilidade Bancária

Aula 1 • Mecânica das Partidas Dobradas na Banca

Aplica a contabilidade de partidas dobradas a transações bancárias principais, como receção de depósitos e desembolso de empréstimos. Reforça hábitos de precisão essenciais para todo o trabalho subsequente de diário.

Aula 2 • O Modelo de Negócio Bancário

Aborda como os bancos geram rendimento através de spreads de juros, comissões e serviços. Estabelece o contexto económico que impulsiona cada lançamento contabilístico nos capítulos seguintes.

Aula 3 • Quadro Regulatório e de Relato

Apresenta os organismos de supervisão, as normas de relato e as obrigações de conformidade que regem as demonstrações financeiras bancárias. Liga os requisitos regulatórios às decisões contabilísticas diárias.

Aula 1 • Abates Contabilísticos, Recuperações e Reestruturação

Regista a remoção de empréstimos incobráveis e subsequentes recuperações de caixa do razão geral. Aborda a reestruturação de dívidas problemáticas e as suas consequências na mensuração.

Aula 2 • Custo Amortizado e Juro Efetivo

Ensina o método do juro efetivo para reconhecer o rendimento de juros ao longo da vida de um empréstimo. Os formandos constroem cronogramas de amortização e reconciliam os valores contabilísticos período a período.

Aula 3 • Originação de Empréstimos e Reconhecimento Inicial

Abrange os lançamentos contabilísticos e a mensuração pelo justo valor na originação do empréstimo, incluindo comissões e custos diretos. Estabelece a base do valor contabilístico utilizada em toda a contabilidade subsequente de empréstimos.

Aula 4 • Perda por Imparidade para Créditos a Receber

Aplica a metodologia de perda de crédito esperada para calcular e registar a perda por imparidade para créditos a receber. Aborda as abordagens de avaliação coletiva e individual utilizadas na prática.

Aula 1 • Depósitos a Prazo e Certificados

Regista depósitos a prazo e certificados de depósito ao custo amortizado usando o método do juro efetivo. Liga-se aos conceitos de amortização de empréstimos introduzidos no capítulo anterior.

Aula 2 • Contabilidade de Depósitos à Ordem e de Poupança

Abrange os lançamentos contabilísticos diários para depósitos à ordem, contas de poupança e comissões de serviço relacionadas. Estabelece os princípios de reconhecimento de passivos aplicados a todos os produtos de depósito.

Aula 3 • Financiamento por Grosso e Financiamentos

Contabiliza financiamentos interbancários, facilidades do banco central e instrumentos de dívida emitidos. Demonstra como a composição do financiamento afeta o gasto de juros e o relato de liquidez.

Aula 1 • Quadro de Classificação de Títulos

Explica as três categorias de mensuração para ativos financeiros e o teste do modelo de negócio para classificação. Fornece a lógica de decisão aplicada em cada transação de títulos que se segue.

Aula 2 • Rendimento e Divulgação de Títulos

Agrega rendimento de cupão, rendimento de dividendos e ganhos realizados na demonstração de resultados. Prepara as divulgações de notas sobre a carteira de títulos exigidas nas demonstrações financeiras publicadas.

Aula 3 • Títulos para Negociação e Derivados

Contabiliza títulos detidos para lucro de curto prazo e introduz instrumentos derivados básicos. Abrange o mark-to-market diário e o impacto na demonstração de resultados da atividade de negociação.

Aula 4 • Títulos ao Justo Valor e Ganhos Não Realizados

Ajusta títulos de capital e de dívida ao justo valor e direciona as alterações não realizadas para a demonstração financeira correta. Distingue o tratamento no OCI do tratamento em resultados com lançamentos contabilísticos.

Aula 1 • Demonstração de Fluxos de Caixa para Bancos

Prepara a demonstração de fluxos de caixa pelo método indireto adaptada às atividades operacionais únicas da banca. Aborda a classificação das originações de empréstimos e alterações de depósitos como fluxos de caixa operacionais.

Aula 2 • Demonstração de Resultados e Margem Financeira

Constrói a demonstração de resultados bancária desde o rendimento de juros até ao resultado líquido, destacando a margem financeira. Liga cada linha de rendimento e gasto aos lançamentos contabilísticos registados em capítulos anteriores.

Aula 3 • Balanço

Constrói o balanço bancário com ordenação adequada, regras de compensação e linhas regulatórias. Integra saldos de empréstimos, depósitos e títulos de capítulos anteriores num único relatório.

Aula 4 • Notas e Divulgações

Redige as notas obrigatórias que abrangem políticas contabilísticas, exposições a riscos e hierarquias de justo valor. Garante que o pacote de demonstrações financeiras cumpre tanto as normas de relato como as expectativas de supervisão.

Aula 1 • Lançamentos de Acréscimo e Ajuste

Regista acréscimos de final de período para juros, provisões e pagamentos antecipados para obter um balanceamento preciso do período. Liga-se aos métodos de acréscimo de juros estabelecidos nos capítulos de empréstimos e depósitos.

Aula 2 • Revisão e Validação do Balancete

Realiza uma revisão analítica do balancete pós-encerramento para detetar anomalias antes do relato. Estabelece os controlos de validação que fornecem garantia à gestão sénior e aos auditores.

Aula 3 • Planeamento e Agendamento do Ciclo de Encerramento

Define a sequência de tarefas, responsáveis e prazos que constituem o calendário de encerramento mensal de um banco. Estabelece a disciplina de fluxo de trabalho necessária antes de executar qualquer passo de encerramento individual.

Aula 4 • Reconciliação Intercompanhia e Nostro

Liquida saldos intercompanhia e reconcilia contas nostro com extratos bancários correspondentes. Identifica e resolve diferenças temporais e itens não correspondidos dentro de tolerâncias definidas.

Aula 1 • Mapas de Relato de Supervisão

Prepara os mapas padrão de dados prudenciais submetidos aos supervisores bancários numa base periódica. Abrange o mapeamento de dados do razão geral para os modelos de relato regulatório.

Aula 2 • Quadro de Adequação de Capital

Explica a estrutura de capital hierarquizada, os requisitos mínimos de rácio e o propósito dos colchões de capital. Fornece o contexto regulatório que molda as decisões de gestão de capital ao longo deste capítulo.

Aula 3 • Rácios de Alavancagem e Liquidez

Calcula o rácio de alavancagem, o rácio de cobertura de liquidez e o rácio de financiamento estável líquido a partir de dados do balanço. Demonstra como as decisões de financiamento e de ativos afetam estas métricas de supervisão.

Aula 4 • Reconciliação do Capital Regulatório

Reconcilia o capital próprio contabilístico com o capital regulatório aplicando deduções e ajustes prescritos. Destaca as diferenças entre o capital próprio GAAP e o capital de supervisão que os contabilistas devem acompanhar.

Aula 1 • Combinações de Negócios e Aquisições

Aplica a contabilidade de aquisição a fusões bancárias, incluindo o justo valor de carteiras de empréstimos adquiridas. Abrange o reconhecimento de goodwill, a contabilidade do dia dois e o teste de imparidade subsequente.

Aula 2 • Consolidação de Subsidiárias Bancárias

Prepara demonstrações financeiras consolidadas para grupos bancários, eliminando transações intercompanhia. Aborda a consolidação de entidades para fins especiais e de entidades com interesse variável.

Aula 3 • Desafios de Mensuração pelo Justo Valor

Aborda a estimativa de justo valor de Nível 3 para empréstimos ilíquidos, produtos estruturados e capital privado. Abrange a validação de modelos, divulgações de sensibilidade e o escrutínio do auditor sobre inputs não observáveis.

Aula 4 • Contabilidade de Locações e Ativos Fixos Tangíveis

Regista ativos de direito de uso e passivos de locação para instalações e equipamentos bancários de acordo com as normas atuais. Abrange a depreciação, imparidade e alienação de ativos fixos tangíveis detidos pelo banco.