Curso de Contabilidade e Fiscalidade dos EUA

Aula 1 • A Equação Contabilística e a Estrutura

Explica os ativos, passivos e capital próprio e as suas inter-relações. Relaciona a equação com cada transação registada ao longo do curso.

Aula 2 • Mecânica da Escrituração por Partidas Dobradas

Ensina os débitos, créditos e a construção de lançamentos contabilísticos para transações empresariais correntes. Fornece a competência mecânica necessária para todo o trabalho no razão e no balancete.

Aula 3 • Demonstrações Financeiras Principais

Constrói a demonstração de resultados, o balanço e a demonstração de fluxos de caixa a partir dos dados do balancete retificado. Liga cada demonstração à tomada de decisões empresariais.

Aula 4 • O Ciclo Contabilístico

Percorre cada etapa, desde a análise de transações até aos lançamentos de encerramento. Os formandos completam um ciclo completo para compreender como os períodos começam e terminam.

Aula 1 • Ativos Fixos Tangíveis e Depreciação

Regista a aquisição, depreciação e alienação de propriedades, instalações e equipamentos. Introduz a amortização de ativos intangíveis e o teste de imparidade.

Aula 2 • Relato de Passivos e Capital Próprio

Abrange o reconhecimento de passivos correntes e não correntes, a contabilidade de obrigações e o capital próprio dos acionistas. Constrói a compreensão da apresentação da estrutura de capital.

Aula 3 • Métodos de Valorização de Inventários

Compara o FIFO, o LIFO e o custo médio ponderado e os seus efeitos no rendimento reportado. Liga a escolha do método de inventário aos resultados fiscais e de relato financeiro.

Aula 4 • Análise de Rácios Financeiros

Aplica rácios de liquidez, rendibilidade e solvabilidade para avaliar o desempenho da empresa. Os formandos interpretam os resultados para apoiar decisões empresariais e de crédito.

Aula 1 • Visão Geral do Sistema Fiscal Federal

Introduz a estrutura de taxas progressivas, os estados de tributação e a fórmula do imposto. Estabelece o quadro utilizado em todos os capítulos sobre tributação individual.

Aula 2 • Mais-Valias e Rendimentos de Investimento

Aplica as taxas de mais-valias de curto e longo prazo às vendas de ativos e rendimentos de investimento. Introduz a sobretaxa sobre rendimentos de investimento líquidos para contribuintes de alto rendimento.

Aula 3 • Ajustamentos e Deduções

Abrange os ajustamentos ao rendimento, a dedução padrão e as deduções discriminadas. Os formandos calculam com precisão o rendimento bruto ajustado e o rendimento tributável.

Aula 4 • Inclusões e Exclusões do Rendimento Bruto

Identifica as rubricas de rendimento incluídas ou excluídas do rendimento bruto ao abrigo das regras federais. Os formandos aplicam as regras de inclusão e exclusão a situações comuns dos contribuintes.

Aula 1 • Empresa Individual e Imposto sobre o Trabalho por Conta Própria

Abrange o relato de rendimentos no Anexo C e o cálculo do imposto sobre o trabalho por conta própria. Estabelece a base para comparar as estruturas fiscais de transparência fiscal e de sociedades.

Aula 2 • Seleção de Entidade e Planeamento Fiscal

Compara os resultados após impostos entre tipos de entidades utilizando cenários integrados. Os formandos recomendam estruturas de entidade alinhadas com os objetivos dos proprietários e a eficiência fiscal.

Aula 3 • Fundamentos da Tributação de Sociedades de Pessoas

Explica a constituição de sociedades de pessoas, a imputação de rendimentos e o processo de relato do Anexo K-1. Os formandos rastreiam as rubricas da sociedade até às declarações individuais dos sócios.

Aula 4 • Tributação de Sociedades C

Aplica a taxa fixa de imposto sobre sociedades ao rendimento tributável e aborda a dupla tributação. Abrange a dedução de dividendos recebidos e o imposto mínimo alternativo das sociedades.

Aula 1 • Declarações de Salários e Conformidade

Prepara declarações trimestrais e anuais de impostos sobre os salários e declarações de vencimentos dos empregados no final do ano. Assegura o cumprimento atempado dos depósitos para evitar penalidades.

Aula 2 • Cálculo do Vencimento Bruto

Calcula o vencimento bruto à hora, fixo e por comissão, incluindo horas extraordinárias. Estabelece o ponto de partida para todos os cálculos de retenção e vencimento líquido.

Aula 3 • Impostos da Segurança Social e do Medicare

Calcula as quotas-parte do empregado e do empregador dos impostos da Segurança Social e do Medicare. Aborda o limite da base salarial e o imposto adicional do Medicare para rendimentos elevados.

Aula 4 • Imposto Federal sobre o Desemprego

Calcula a responsabilidade fiscal federal sobre o desemprego e aplica o crédito do imposto estadual. Abrange os calendários de depósito e a declaração anual de reconciliação.

Aula 1 • Entrega Eletrónica e Manutenção de Registos

Aborda os limiares de entrega eletrónica obrigatória, os requisitos de assinatura digital e as regras de conservação de registos. Prepara os formandos para ambientes de conformidade sem papel.

Aula 2 • Preparação da Declaração Individual

Completa uma declaração federal individual abrangente, incluindo anexos para rendimentos empresariais, de arrendamento e de investimento. Aplica etapas de revisão de qualidade antes da entrega.

Aula 3 • Preparação da Declaração Empresarial

Prepara declarações federais de sociedades de pessoas, sociedades S e sociedades C a partir de demonstrações financeiras. Reconcilia o rendimento contabilístico com o rendimento tributável utilizando os anexos exigidos.

Aula 4 • Prazos de Entrega e Prorrogações

Mapeia os prazos de entrega federal para todos os tipos de entidade e os procedimentos para obter prorrogações. Distingue a prorrogação do prazo de entrega da prorrogação do prazo de pagamento.

Aula 1 • Timing de Rendimentos e Deduções

Utiliza o diferimento de rendimentos e a aceleração de deduções para reduzir a responsabilidade fiscal do ano corrente. Aplica estratégias de timing dentro das restrições das regras do método contabilístico.

Aula 2 • Utilização de Perdas e Reportes

Aplica as regras de atividade passiva, de risco e de perdas operacionais líquidas para maximizar as perdas dedutíveis. Acompanha os montantes de reporte ao longo dos anos fiscais para um planeamento futuro preciso.

Aula 3 • Contribuições para Planos de Reforma

Avalia contas de reforma com vantagens fiscais para empregados e trabalhadores por conta própria. Quantifica a dedução atual e os benefícios de acumulação de riqueza a longo prazo.

Aula 4 • Planeamento de Depreciação e Recuperação de Custos

Maximiza as eleições de dispêndio no primeiro ano e a depreciação adicional para acelerar as deduções. Equilibra as deduções atuais contra o risco futuro de recuperação da depreciação.

Aula 1 • Conceitos Fiscais Internacionais

Introduz a tributação baseada na residência, as exclusões de rendimentos estrangeiros e os créditos de imposto estrangeiro. Abrange os princípios de preços de transferência para transações empresariais multinacionais.

Aula 2 • Contabilização de Impostos Diferidos

Regista ativos e passivos por impostos diferidos decorrentes de diferenças temporárias entre o rendimento contabilístico e fiscal. Aplica as regras de provisão para avaliação e a divulgação da taxa efetiva de imposto.

Aula 3 • Fusões, Aquisições e Estruturação Fiscal

Analisa estruturas de reorganização tributáveis e isentas de impostos e os seus efeitos no relato financeiro. Os formandos avaliam decisões de aquisição de ativos vs. ações utilizando critérios integrados.

Aula 4 • Relato Financeiro Consolidado

Prepara demonstrações financeiras consolidadas eliminando transações intercompanhias. Aborda o reconhecimento de interesses minoritários e goodwill em concentrações empresariais.