Curso de auditoría de obras

Lección 1 • La auditoría de construcción definida

Define la auditoría de construcción y la distingue de las auditorías financieras y operativas. Ancla el capítulo estableciendo la terminología básica utilizada a lo largo del curso.

Lección 2 • Partes interesadas en proyectos de construcción

Asigna las responsabilidades relevantes para la auditoría a propietarios, contratistas, subcontratistas, proyectistas y organismos reguladores. Prepara a los auditores para identificar fuentes de información y cadenas de responsabilidad.

Lección 3 • Marco legal y normativo

Presenta el entorno normativo que rige los contratos de construcción, la seguridad y la información financiera. Proporciona la base de cumplimiento que los auditores deben comprender antes del trabajo de campo.

Lección 4 • Ética e independencia en la auditoría

Cubre la objetividad, la prevención de conflictos de intereses y las normas de conducta profesional. Establece la base ética necesaria para obtener conclusiones de auditoría creíbles.

Lección 1 • Tipos y estructuras de contrato

Examina los contratos de precio alzado, precios unitarios, coste más honorarios y precio máximo garantizado. Vincula el tipo de contrato con el riesgo de auditoría y la estrategia de control de costes.

Lección 2 • Planos, especificaciones y revisiones

Explica cómo los planos de construcción y las especificaciones definen el alcance y los estándares de calidad. Los auditores aprenden a detectar cambios de alcance no autorizados mediante el historial de revisiones de los planos.

Lección 3 • Cláusulas contractuales clave para auditores

Identifica las cláusulas críticas para la auditoría, incluyendo alcance, órdenes de cambio, retención y resolución de disputas. Capacita a los auditores para señalar lenguaje contractual ambiguo o no conforme.

Lección 4 • Sistemas de documentación del proyecto

Revisa submittals, RFIs, actas de reunión e informes diarios como fuentes de evidencia de auditoría. Demuestra cómo los registros documentales respaldan o debilitan las reclamaciones de costes y plazos.

Lección 1 • Métodos de estimación de costes de construcción

Cubre técnicas de estimación conceptual, paramétrica, por sistemas y de precios unitarios detallados. Los auditores obtienen la base necesaria para evaluar la fiabilidad e integridad de las estimaciones.

Lección 2 • Provisiones, contingencias y escalación

Distingue las provisiones del propietario, las contingencias del contratista y las cláusulas de escalación en los presupuestos. Los auditores aprenden a verificar el uso apropiado y la documentación de estos elementos presupuestarios.

Lección 3 • Desarrollo y control del presupuesto

Explica cómo se estructuran, aprueban y mantienen los presupuestos del proyecto a lo largo de la construcción. Conecta los sistemas de control presupuestario con la evidencia de auditoría para investigaciones de sobrecostes.

Lección 4 • Análisis de variaciones de coste y tendencias

Introduce la gestión del valor ganado y los informes de tendencias de costes como herramientas de auditoría. Los estudiantes pueden interpretar datos de variaciones para identificar patrones de crecimiento de costes y pronosticar riesgos.

Lección 1 • Ampliación del alcance y cambios no autorizados

Identifica patrones de adiciones incrementales al alcance que eluden los procesos formales de orden de cambio. Los auditores aprenden a rastrear instrucciones de obra e instrucciones verbales hasta su impacto contractual.

Lección 2 • Proceso de orden de cambio y controles

Traza el ciclo de vida de la orden de cambio desde su inicio hasta su aprobación e incorporación al contrato. Establece el marco de control que utilizan los auditores para evaluar el cumplimiento del proceso.

Lección 3 • Técnicas de verificación de precios

Aplica bases de datos de precios unitarios, tablas de tarifas laborales y cotizaciones de materiales para verificar los precios de las órdenes de cambio. Los auditores desarrollan habilidades para impugnar reclamaciones de costes infladas o sin respaldo.

Lección 4 • Órdenes de cambio duplicadas y superpuestas

Desarrolla técnicas para detectar costes reclamados en múltiples órdenes de cambio o ya incluidos en el contrato base. Los métodos de referencia cruzada previenen la doble facturación y las reclamaciones infladas.

Lección 1 • Auditoría de horas extras y pagas extras

Revisa la autorización de horas extras, el diferencial por turno y las reclamaciones de plus de peligrosidad según los términos del contrato. Los auditores verifican que el pago extra está justificado, autorizado y calculado correctamente.

Lección 2 • Cumplimiento del salario de convenio

Explica los requisitos de salario de convenio en proyectos de financiación pública y cómo auditar su cumplimiento. Los auditores verifican que los trabajadores reciben las retribuciones correctas según su clasificación profesional.

Lección 3 • Componentes del coste laboral

Desglosa los salarios directos, las cargas sociales y los beneficios sociales como componentes del coste laboral total. Proporciona la estructura de costes que los auditores deben comprender antes de examinar los registros de nóminas.

Lección 4 • Clasificación errónea de trabajadores y empleados fantasma

Identifica esquemas que implican trabajadores mal clasificados, empleados ficticios y plantillas infladas. Los auditores aplican referencias cruzadas y verificación sobre el terreno para detectar facturación laboral fraudulenta.

Lección 1 • Proceso de compras y controles

Revisa los requisitos de licitación competitiva, emisión de órdenes de compra y controles de recepción en las compras de construcción. Los auditores evalúan si los controles de compras previenen compras no autorizadas o infladas.

Lección 2 • Materiales almacenados y prefabricación

Aborda las solicitudes de pago por materiales almacenados y componentes prefabricados aún no instalados. Los auditores verifican la transferencia de titularidad, las condiciones de almacenamiento y la cobertura del seguro para los elementos facturados.

Lección 3 • Verificación de facturas de materiales

Aplica técnicas de conciliación de factura con orden de compra, verificación de cantidades y comparación de precios. Los auditores detectan sobrefacturación, sustitución de materiales y facturas de proveedores ficticios.

Lección 4 • Detección de desperdicio y robo de material

Examina las ratios de uso de material, los factores de desperdicio y la conciliación de inventario como herramientas de auditoría. Los auditores identifican reclamaciones de desperdicio excesivo y desvío de material de las obras.

Lección 1 • Renuncias de embargo y pagos condicionales

Examina la obtención de renuncias de embargo, formularios condicionales frente a incondicionales y la confirmación de pago a subcontratistas. Los auditores protegen los intereses del propietario verificando que la cadena de renuncias de embargo está completa.

Lección 2 • Análisis del desglose de partidas

Evalúa el desglose de partidas en busca de sobrevaloración inicial, partidas desequilibradas y alineación del alcance. Un desglose de partidas sólido es la base para una facturación por avance de obra precisa durante todo el proyecto.

Lección 3 • Verificación del porcentaje completado

Aplica la observación en obra, el seguimiento de cantidades y la confirmación del subcontratista para verificar el avance reclamado. Los auditores previenen el pago en exceso asegurando que el porcentaje facturado coincide con el trabajo realmente instalado.

Lección 4 • Pago final y cierre del proyecto

Cubre la revisión de la solicitud de pago final, la finalización de la lista de remates y la verificación de documentos de cierre. Los auditores confirman que se han cumplido todas las obligaciones contractuales antes de recomendar la liberación del pago final.

Lección 1 • Preservación de la evidencia e informes

Establece los procedimientos de cadena de custodia, los estándares de documentación de la evidencia y la estructura del informe forense. La evidencia adecuadamente preservada respalda los procedimientos legales y las acciones de recuperación.

Lección 2 • Esquemas comunes de fraude en la construcción

Cataloga la manipulación de licitaciones, sobornos, facturación falsa y esquemas de desvío prevalentes en la construcción. Los auditores reconocen las señales de alerta documentales y de comportamiento asociadas a cada tipo de esquema.

Lección 3 • Analítica de datos para la detección de fraude

Aplica la Ley de Benford, pruebas de pagos duplicados y análisis de proveedores a grandes conjuntos de datos de transacciones. Los auditores utilizan técnicas analíticas para detectar anomalías que la revisión manual pasaría por alto.

Lección 4 • Técnicas de examen de documentos

Cubre las comprobaciones de autenticidad de facturas, verificación de firmas y análisis de metadatos de documentos digitales. Los auditores desarrollan habilidades para identificar registros de proyecto alterados, fabricados o antedatados.