Cours d'audit et contrôle interne

Leçon 1 • L'environnement de contrôle

Examine le ton à la direction, la culture éthique et la structure organisationnelle comme fondement de tous les contrôles. Montre comment l'environnement façonne l'efficacité des contrôles.

Leçon 2 • Types de contrôles internes

Distingue les contrôles préventifs, détectifs et correctifs avec des exemples. Fournit un cadre de classification utilisé tout au long du cours.

Leçon 3 • Objectifs et catégories de contrôle

Explique les trois principaux objectifs de contrôle : l'efficacité opérationnelle, la fiabilité financière et la conformité. Relie chaque objectif à des résultats organisationnels concrets.

Leçon 4 • Ce que sont les contrôles internes

Définit les contrôles internes, leur origine et leur relation avec le risque organisationnel. Ancre tout le contenu technique ultérieur dans un vocabulaire conceptuel commun.

Leçon 1 • Composantes du cadre COSO

Décompose en profondeur les cinq composantes COSO et les dix-sept principes. Relie chaque composante à des décisions pratiques de conception de contrôles.

Leçon 2 • Attentes réglementaires et de conformité

Couvre la manière dont les organismes de réglementation et les auditeurs externes utilisent les cadres pour évaluer la suffisance des contrôles. Prépare les étudiants à communiquer la conception des contrôles aux parties prenantes externes.

Leçon 3 • Application des cadres aux organisations

Montre comment cartographier les exigences du cadre sur les processus organisationnels existants. Développe la compétence pour traduire des normes abstraites en contrôles concrets.

Leçon 1 • Techniques d'identification des risques

Couvre les méthodes structurées pour faire émerger les risques dans l'ensemble des processus opérationnels. Fournit des outils directement appliqués dans la matrice risques-contrôles construite plus loin dans le chapitre.

Leçon 2 • Conception de contrôles efficaces

Explique les principes de conception de contrôles proportionnés, efficaces et vérifiables. Lie la conception des contrôles directement aux risques identifiés.

Leçon 3 • Lacunes de contrôle et contrôles compensateurs

Aborde les situations où les contrôles idéaux ne sont pas réalisables et où des contrôles compensateurs sont nécessaires. Apprend aux étudiants à documenter et à justifier les substitutions de contrôles.

Leçon 4 • Construction d'une matrice risques-contrôles

Guide la construction d'une matrice risques-contrôles (RCM) qui fait correspondre les risques aux contrôles et aux propriétaires. Produit le livrable principal utilisé dans la planification de l'audit.

Leçon 1 • Univers d'audit et planification fondée sur les risques

Explique comment construire un univers d'audit et prioriser les missions à l'aide de scores de risque. Relie les compétences en évaluation des risques du chapitre 3 à la planification de l'audit.

Leçon 2 • Normes d'audit et déontologie professionnelle

Passe en revue les normes professionnelles régissant la pratique de l'audit interne et les obligations déontologiques des auditeurs. Ancre tout le travail d'audit ultérieur dans la responsabilité professionnelle.

Leçon 3 • Planification de l'audit au niveau de la mission

Couvre la définition de la portée, la fixation des objectifs et l'évaluation préliminaire des risques pour une seule mission. Produit la note de planification de la mission utilisée sur le terrain.

Leçon 4 • La fonction d'audit interne

Définit le mandat de l'audit interne, les exigences d'indépendance et sa valeur pour l'organisation. Distingue l'audit interne de l'audit externe et de l'examen de la direction.

Leçon 1 • Sondage dans les tests d'audit

Explique les approches de sondage statistique et par jugement et leurs cas d'utilisation appropriés. Permet aux étudiants de concevoir des échantillons qui soutiennent des conclusions d'audit défendables.

Leçon 2 • Normes de documentation des dossiers de travail

Établit les normes de création de dossiers de travail d'audit clairs, complets et vérifiables. Veille à ce que les éléments probants soient correctement liés aux conclusions et aux constatations.

Leçon 3 • Analyse de données dans les tests

Introduction des outils d'analyse de données pour l'analyse de la population, la détection des anomalies et les tests continus. Étend les méthodes de test traditionnelles avec des approches axées sur la technologie.

Leçon 4 • Nature et types d'éléments probants

Définit les attributs d'un élément probant fiable et les principales catégories d'éléments probants. Établit les normes de qualité appliquées lors de l'évaluation de tous les éléments probants recueillis.

Leçon 1 • Classification de la gravité des constatations

Explique comment classer les constatations comme critiques, importantes ou modérées en fonction de l'impact et de la probabilité. Fournit une échelle de cotation cohérente utilisée dans les rapports d'audit.

Leçon 2 • Analyse des causes profondes

Enseigne les techniques structurées de causes profondes, y compris les cinq pourquoi et l'analyse en arête de poisson. Veille à ce que les recommandations traitent les causes plutôt que les symptômes.

Leçon 3 • Élaboration de recommandations concrètes

Guide la construction de recommandations spécifiques, réalisables et réduisant les risques. Lie chaque recommandation directement à la cause profonde identifiée.

Leçon 4 • Communication préliminaire des constatations

Couvre le processus de partage des constatations préliminaires avec les audités avant le rapport officiel. Réduit les surprises et améliore l'exactitude des rapports d'audit finaux.

Leçon 1 • Rédaction de constatations claires et concises

Enseigne la structure condition-critère-cause-effet pour la rédaction de constatations individuelles. Veille à ce que les constatations soient factuelles, objectives et convaincantes.

Leçon 2 • Présentation des constatations aux parties prenantes

Couvre la présentation verbale des résultats d'audit à la direction et aux organes de gouvernance. Développe la confiance nécessaire pour communiquer des messages difficiles de manière claire et professionnelle.

Leçon 3 • Structure et contenu du rapport d'audit

Définit les composantes standard d'un rapport d'audit et l'objet de chaque section. Fournit un modèle de cadre appliqué dans l'exercice de rédaction de rapport du chapitre.

Leçon 4 • Ton, objectivité et persuasion

Aborde comment le choix des mots et le ton influencent la réceptivité de la direction aux constatations d'audit. Équilibre l'objectivité professionnelle avec la nécessité de motiver des mesures correctives.

Leçon 1 • Planification stratégique de l'audit et assurance qualité

Couvre la stratégie d'audit pluriannuelle, les programmes d'assurance qualité et la maturité de la fonction d'audit. Prépare les étudiants à diriger et à améliorer une fonction d'audit interne.

Leçon 2 • Surveillance continue et audit continu

Introduction des techniques de surveillance automatisée qui offrent une assurance de contrôle en temps réel. Positionne l'audit continu comme un complément aux missions d'audit périodiques.

Leçon 3 • Contrôles des risques liés aux tiers et aux fournisseurs

Aborde les risques de contrôle introduits par l'externalisation et les relations avec les fournisseurs. Enseigne comment évaluer et auditer les contrôles des tiers à l'aide de rapports d'organismes de services.

Leçon 4 • Contrôles généraux informatiques et contrôles applicatifs

Couvre les contrôles de gestion des accès, de gestion des changements et des opérations informatiques comme contrôles généraux informatiques. Les distingue des contrôles au niveau applicatif intégrés dans les systèmes opérationnels.