Formation en comptabilité fiscale

Leçon 1 • Éthique et normes professionnelles

Couvre les obligations éthiques des professionnels de la fiscalité, notamment l'exactitude, la confidentialité et les règles relatives aux conflits d'intérêts. Ancre les étudiants dans les attentes en matière de conduite professionnelle.

Leçon 2 • Aperçu des méthodes de comptabilité fiscale

Passe en revue les méthodes de comptabilité de caisse, d'exercice et hybrides et leurs implications fiscales. Les étudiants identifient la méthode qui s'applique aux différents types de contribuables.

Leçon 3 • Comptabilité fiscale et comptabilité financière

Met en contraste les objectifs, les normes et les bases de rapport de la comptabilité fiscale et de la comptabilité financière. Jette les bases conceptuelles pour toutes les décisions ultérieures en matière de traitement fiscal.

Leçon 4 • Terminologie et concepts fiscaux de base

Présente le vocabulaire essentiel, notamment le revenu brut, les déductions, les crédits et l'impôt à payer. L'utilisation précise de la terminologie est requise tout au long du cours.

Leçon 1 • Statut de déclaration et exemptions

Explique comment le statut de déclaration influe sur les tranches d'imposition, les déductions et les crédits. Le choix correct du statut a un impact direct sur le calcul final de l'impôt à payer.

Leçon 2 • Déductions forfaitaires ou déductions détaillées

Analyse quand le détail des déductions dépasse la déduction forfaitaire et quelles dépenses sont admissibles. Les étudiants appliquent des règles de décision pour maximiser les déductions légitimes.

Leçon 3 • Crédits d'impôt pour particuliers

Fait la distinction entre les crédits remboursables et non remboursables et applique les crédits individuels courants. Les crédits réduisent l'impôt à payer, dollar pour dollar, ce qui les rend plus précieux que les déductions.

Leçon 4 • Sources du revenu brut individuel

Identifie les salaires, les intérêts, les dividendes, les revenus de location et d'autres catégories de revenus. Établit le chiffre du revenu brut qui sert de base à tous les calculs fiscaux individuels.

Leçon 1 • Traitement fiscal de l'entreprise individuelle

Couvre la déclaration des revenus et dépenses d'entreprise sur la déclaration individuelle via l'annexe C. Établit la base de comparaison avec les autres structures d'entité.

Leçon 2 • Analyse fiscale du choix de l'entité

Applique un cadre comparatif pour évaluer les coûts fiscaux entre les types d'entités pour un scénario donné. Intègre les sections précédentes dans un outil pratique d'aide à la décision.

Leçon 3 • Règles fiscales des sociétés S

Couvre les critères d'admissibilité, la base des actionnaires et la déclaration des revenus transmis. Fait la distinction entre le traitement fiscal des sociétés S et celui des sociétés C et des sociétés de personnes.

Leçon 4 • Principes fondamentaux de l'impôt sur les sociétés C

Aborde l'imposition au niveau de l'entité, le taux d'imposition des sociétés et la double imposition des dividendes. Les étudiants calculent le revenu imposable de la société et identifient les possibilités de planification.

Leçon 1 • Amortissement des actifs incorporels

Aborde l'amortissement des actifs incorporels acquis, de l'écart d'acquisition et des frais de démarrage sur des périodes prescrites. Fait la distinction entre les actifs incorporels amortissables et les actifs non amortissables.

Leçon 2 • Amortissement bonifié et choix de passer en charges

Explique les choix de passer en charges la première année et les pourcentages d'amortissement bonifié pour les biens admissibles. Ces dispositions peuvent accélérer considérablement les déductions au cours de l'année d'acquisition.

Leçon 3 • Méthodes d'amortissement et périodes de récupération

Couvre les systèmes d'amortissement linéaire, dégressif et accéléré avec des périodes de récupération attribuées. La sélection correcte de la méthode entraîne des différences importantes dans le calendrier des déductions.

Leçon 4 • Règles de récupération de l'amortissement

Applique les dispositions de récupération qui convertissent le gain lié à l'amortissement en revenu ordinaire lors de la cession. Les étudiants intègrent la récupération aux calculs des gains en capital pour une déclaration complète.

Leçon 1 • Classification des actifs en capital

Définit les actifs en capital et identifie les biens exclus du statut d'actifs en capital. La classification détermine si le gain bénéficie d'un traitement préférentiel ou ordinaire.

Leçon 2 • Échanges de biens similaires et reports

Explique les règles de non-constatation pour les échanges de biens admissibles et le calcul du gain différé. Les étudiants identifient les biens admissibles, la soulte et la base du bien de remplacement.

Leçon 3 • Compensation des gains et pertes en capital

Applique le processus de compensation pour combiner les gains et pertes à court terme et à long terme. Le résultat de la compensation détermine le taux applicable et la déductibilité des pertes nettes.

Leçon 4 • Taux d'imposition préférentiels pour les gains en capital

Explique les tranches de taux applicables aux gains en capital nets à long terme et aux dividendes admissibles. Les étudiants appliquent le taux correct en fonction des seuils de revenu imposable.

Leçon 1 • Rachats d'actions et liquidations

Couvre les conditions dans lesquelles les rachats sont traités comme des gains en capital plutôt que comme des dividendes. Les règles de liquidation complète et leurs conséquences fiscales sont également abordées.

Leçon 2 • Déduction pour revenus d'entreprise admissibles

Calcule la déduction pour les entités intermédiaires pour les entreprises admissibles et applique les limitations salariales et relatives aux biens. Les étudiants identifient les professions de services spécifiées et leur traitement de réduction progressive.

Leçon 3 • Aperçu des réorganisations de sociétés

Présente les types de réorganisations exonérées d'impôt et les exigences de continuité qui les qualifient. Les étudiants distinguent les acquisitions imposables des réorganisations sans constatation de gain.

Leçon 4 • Règles de limitation des pertes des entités intermédiaires

Applique le système de limitation des pertes à quatre niveaux : base, montant à risque, activités passives et perte d'entreprise excédentaire. Les étudiants séquencent correctement les limitations pour déterminer les montants déductibles.

Leçon 1 • Calcul de l'actif et du passif d'impôt différé

Applique les taux d'imposition adoptés aux différences temporelles cumulées pour mesurer les soldes d'impôt différé. Les étudiants comptabilisent les actifs et passifs d'impôt différé au bilan.

Leçon 2 • Comptabilisation des positions fiscales incertaines

Applique le cadre de constatation et d'évaluation pour les positions fiscales qui pourraient ne pas être maintenues lors d'un examen. Les étudiants déterminent s'il faut comptabiliser un passif et pour quel montant.

Leçon 3 • Charge d'impôt exigible et différée

Sépare la charge totale d'impôt sur le résultat en composantes exigible et différée pour la présentation des états financiers. Les étudiants préparent les écritures de journal de la charge d'impôt et les tableaux de présentation.

Leçon 4 • Évaluation de l'abattement de valeur

Évalue si un abattement de valeur est nécessaire pour réduire l'actif d'impôt différé à son montant recouvrable. Les étudiants appliquent le critère de plus probable qu'improbable en utilisant les éléments probants disponibles.

Leçon 1 • Méthodologie de recherche fiscale

Établit un processus structuré pour identifier les enjeux, localiser les sources de droit et évaluer le poids des sources. Une méthodologie de recherche rigoureuse sous-tend des positions fiscales défendables.

Leçon 2 • Comptes et placements fiscalement avantageux

Couvre les comptes de retraite, les comptes d'épargne santé et les placements exonérés d'impôt comme outils de planification. Les étudiants quantifient l'avantage fiscal de chaque véhicule dans un scénario donné.

Leçon 3 • Gestion des risques d'audit et documentation

Identifie les déclencheurs d'audit, explique les procédures d'examen et établit les normes de documentation. Une documentation appropriée est la principale défense lors de tout examen fiscal.

Leçon 4 • Stratégies de calendrier pour les revenus et les déductions

Applique les techniques de report de revenus et d'accélération des déductions pour réduire l'impôt à payer de l'année en cours. Les étudiants évaluent la valeur temporelle du report d'impôt dans des scénarios de planification.