Cours de comptabilité des assurances

Leçon 1 • Aperçu des états financiers de base

Présente le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie utilisés par les assureurs. Relie chaque état à des postes spécifiques à l'assurance.

Leçon 2 • Types d'entités d'assurance

Distingue les assureurs par actions, les mutuelles, les captives et les réassureurs par leur forme de propriété et leur objectif. Clarifie comment le type d'entité façonne les obligations de reporting.

Leçon 3 • Comptabilité réglementaire vs. PCGR

Met en contraste les principes comptables statutaires avec les principes comptables généralement reconnus. Les étudiants identifient quand chaque référentiel s'applique et pourquoi des différences existent.

Leçon 4 • Le modèle économique de l'assurance

Examine comment les assureurs perçoivent les primes, assument les risques et génèrent des bénéfices. Établit la logique économique qui sous-tend chaque décision comptable dans le secteur.

Leçon 1 • Primes à recevoir et encaissements

Traite de l'enregistrement des montants dus par les assurés et les courtiers. Relie la gestion des créances aux flux de trésorerie et au risque de crédit.

Leçon 2 • Primes souscrites vs. primes acquises

Explique la distinction entre les primes souscrites à la souscription du contrat et les primes acquises sur les périodes de couverture. Ancre le moment de la constatation des produits pour tous les sujets ultérieurs.

Leçon 3 • Provision pour primes non acquises

Couvre le calcul et la présentation au bilan de la provision pour primes non acquises. Les étudiants appliquent des échéanciers d'acquisition pour dériver des soldes de passif précis.

Leçon 4 • Comptabilisation des primes de réassurance

Démontre comment les primes de réassurance cédée et acceptée sont enregistrées et compensées. Les étudiants rapprochent les positions de primes brutes et nettes.

Leçon 1 • Enregistrement des sinistres et des frais de gestion des sinistres

Couvre les écritures comptables pour les sinistres payés, les variations de provision pour sinistres et les frais de gestion des sinistres. Relie les estimations actuarielles au grand livre.

Leçon 2 • Méthodes de triangles de développement des sinistres

Applique les méthodes de la chaîne de développement et de Bornhuetter-Ferguson aux triangles de sinistres. Les étudiants sélectionnent et justifient les facteurs de développement à partir de données historiques.

Leçon 3 • Tests d'adéquation des provisions et informations à fournir

Introduit les exigences d'opinion sur les provisions pour sinistres et les tests de sensibilité. Les étudiants interprètent les rapports actuariels et rédigent les informations à fournir sur les provisions.

Leçon 4 • Créances de réassurance sur sinistres

Explique comment les sinistres cédés et les créances de réassurance sont enregistrés et évalués quant à leur recouvrabilité. Les étudiants nettoient correctement les provisions dans les présentations brute et nette.

Leçon 1 • Plus-values et moins-values réalisées et non réalisées

Distingue les plus-values et moins-values réalisées des variations non réalisées et leur impact sur le compte de résultat vs. le surplus. Les étudiants enregistrent les cessions et les ajustements à la valeur de marché.

Leçon 2 • Aperçu du portefeuille de placements des assureurs

Décrit la stratégie d'appariement actif-passif qui sous-tend les décisions de placement des assureurs. Établit le lien entre la politique de placement et le financement des provisions.

Leçon 3 • Constatation des revenus de placements

Explique la comptabilisation des intérêts, des dividendes et des revenus immobiliers à des fins statutaires et PCGR. Les étudiants préparent des tableaux de revenus de placements liés au compte de résultat.

Leçon 4 • Comptabilité des placements en actions et alternatifs

Aborde la méthode de mise en équivalence, la méthode du coût et la comptabilité à la juste valeur pour les actions et les placements alternatifs. Les étudiants identifient la méthode correcte en fonction du pourcentage de détention et de l'intention.

Leçon 1 • Actifs admis vs. non admis

Définit les actifs que les régulateurs autorisent dans les calculs de solvabilité et ceux qui sont exclus. Les étudiants reclassifient les actifs et calculent les totaux d'actifs admis.

Leçon 2 • États et annexes statutaires

Couvre le remplissage des annexes de placements, des états de primes et des états de provisions pour sinistres. Les étudiants rapprochent les totaux des annexes avec les postes du bilan et du compte de résultat.

Leçon 3 • Cadre de capital basé sur le risque

Présente la formule de capital basé sur le risque et son rôle dans la surveillance réglementaire. Les étudiants calculent un ratio RBC de base et interprètent les niveaux d'action réglementaire.

Leçon 4 • Structure du rapport annuel statutaire

Cartographie les pages, les états et les annexes du rapport annuel statutaire. Les étudiants naviguent dans le document et identifient où chaque élément financier est rapporté.

Leçon 1 • Test de transfert de risque

Applique les critères de transfert de risque requis pour le traitement comptable de la réassurance. Les étudiants évaluent les contrats et déterminent la comptabilité de dépôt vs. de réassurance.

Leçon 2 • Comptabilité de la réassurance cédée

Enregistre les primes cédées, les sinistres cédés et les commissions de cession du point de vue de l'assureur primaire. Les étudiants préparent les écritures comptables de réassurance cédée et rapprochent les soldes.

Leçon 3 • Comptabilité de la réassurance acceptée

Enregistre les primes acceptées, les sinistres et les commissions du point de vue du réassureur. Les étudiants contrastent les écritures acceptées avec les écritures cédées pour renforcer les deux côtés.

Leçon 4 • Gestion des créances de réassurance

Aborde le risque de crédit, les provisions pour recouvrabilité et les droits de compensation pour les créances de réassurance. Les étudiants évaluent l'exposition de la contrepartie et enregistrent les écritures de perte de valeur.

Leçon 1 • Évaluation et information à fournir sur la juste valeur

Applique la hiérarchie de la juste valeur à trois niveaux aux actifs et passifs des compagnies d'assurance. Les étudiants classifient les instruments et rédigent les informations à fournir requises sur la juste valeur.

Leçon 2 • Rapprochement PCGR vs. Statutaire

Identifie les principales différences entre les résultats PCGR et statutaires et prépare un rapprochement formel. S'appuie sur les connaissances statutaires pour mettre en évidence les ajustements PCGR.

Leçon 3 • Comptabilité des contrats à long terme

Aborde les exigences PCGR pour les contrats d'assurance vie et de rente, y compris les provisions pour prestations et les soldes des comptes des assurés. Les étudiants appliquent des directives d'évaluation actualisées.

Leçon 4 • Informations à fournir pour les contrats à court terme

Explique les exigences renforcées d'informations à fournir selon les PCGR pour le développement des sinistres en assurance de biens et de responsabilité. Les étudiants préparent des tableaux de mouvement et des informations à fournir désagrégées sur les provisions.

Leçon 1 • Ratios et indicateurs financiers en assurance

Calcule et interprète le ratio combiné, le ratio de sinistralité, le ratio de frais généraux et la rentabilité des capitaux propres. Les étudiants comparent les résultats aux normes du secteur.

Leçon 2 • Comptabilité et reporting des catastrophes

Aborde la comptabilité des événements de pertes catastrophiques importantes, y compris l'estimation des provisions et le recouvrement de réassurance. Les étudiants appliquent les exigences d'informations à fournir spécifiques aux catastrophes.

Leçon 3 • Qualité des bénéfices et analyse des provisions

Évalue les tendances de développement des provisions et les indicateurs de qualité des bénéfices pour détecter les risques dans les états financiers. Les étudiants appliquent des techniques d'analyse utilisées par les régulateurs et les analystes.

Leçon 4 • Comptabilité des impôts différés pour les assureurs

Identifie les différences temporelles propres à l'assurance et calcule les actifs et passifs d'impôt différé. Les étudiants évaluent le besoin d'une provision pour dépréciation des actifs d'impôt différé.