Cours d'audit et contrôle interne

Leçon 1 • L'environnement de contrôle

Examine le ton au sommet, la culture éthique et la structure organisationnelle comme fondement de tous les contrôles. Montre comment l'environnement façonne l'efficacité du contrôle.

Leçon 2 • Types de contrôles internes

Distingue les contrôles préventifs, détectifs et correctifs avec des exemples. Fournit un cadre de classification utilisé tout au long du cours.

Leçon 3 • Objectifs et catégories de contrôle

Explique les trois principaux objectifs de contrôle : l'efficacité opérationnelle, la fiabilité du reporting financier et la conformité. Relie chaque objectif à des résultats organisationnels concrets.

Leçon 4 • Ce que sont les contrôles internes

Définit les contrôles internes, leur origine et leur relation avec le risque organisationnel. Ancre tout le contenu technique ultérieur dans un vocabulaire conceptuel partagé.

Leçon 1 • Composants du cadre COSO

Décompose en profondeur les cinq composants COSO et les dix-sept principes. Relie chaque composant à des décisions pratiques de conception de contrôle.

Leçon 2 • Attentes réglementaires et de conformité

Couvre la manière dont les régulateurs et les auditeurs externes utilisent les cadres pour évaluer l'adéquation des contrôles. Prépare les étudiants à communiquer la conception des contrôles aux parties prenantes externes.

Leçon 3 • Application des cadres aux organisations

Démontre comment mapper les exigences du cadre aux processus organisationnels existants. Développe la compétence de traduction de normes abstraites en contrôles actionnables.

Leçon 1 • Techniques d'identification des risques

Couvre les méthodes structurées pour faire émerger les risques à travers les processus métier. Fournit des outils directement appliqués dans la matrice risques-contrôles construite plus loin dans le chapitre.

Leçon 2 • Conception de contrôles efficaces

Explique les principes de conception de contrôles proportionnés, efficaces et testables. Lie la conception des contrôles directement aux risques identifiés.

Leçon 3 • Lacunes de contrôle et contrôles compensateurs

Aborde les situations où les contrôles idéaux sont irréalisables et où des contrôles compensateurs sont nécessaires. Apprend aux étudiants à documenter et justifier les substitutions de contrôles.

Leçon 4 • Construction d'une matrice risques-contrôles

Guide la construction d'une matrice risques-contrôles (RCM) qui mappe les risques aux contrôles et aux propriétaires. Produit le livrable principal utilisé dans la planification de l'audit.

Leçon 1 • Univers d'audit et planification basée sur les risques

Explique comment construire un univers d'audit et prioriser les missions à l'aide de scores de risque. Relie les compétences d'évaluation des risques du chapitre 3 à la programmation des audits.

Leçon 2 • Normes d'audit et éthique professionnelle

Passe en revue les normes professionnelles régissant la pratique de l'audit interne et les obligations éthiques des auditeurs. Ancre tout le travail d'audit ultérieur dans la responsabilité professionnelle.

Leçon 3 • Planification d'audit au niveau de la mission

Couvre la définition du périmètre, la définition des objectifs et l'évaluation préliminaire des risques pour une seule mission. Produit la note de planification de mission utilisée sur le terrain.

Leçon 4 • La fonction d'audit interne

Définit le mandat de l'audit interne, ses exigences d'indépendance et sa valeur pour l'organisation. Distingue l'audit interne de l'audit externe et de la revue de direction.

Leçon 1 • Échantillonnage dans les tests d'audit

Explique les approches d'échantillonnage statistique et par sondage et leurs cas d'utilisation appropriés. Permet aux étudiants de concevoir des échantillons qui soutiennent des conclusions d'audit défendables.

Leçon 2 • Normes de documentation des papiers de travail

Établit les normes pour créer des papiers de travail d'audit clairs, complets et pouvant être examinés. S'assure que les preuves sont correctement liées aux conclusions et aux constatations.

Leçon 3 • Analyse de données dans les tests

Présente les outils d'analyse de données pour l'analyse de la population, la détection d'anomalies et les tests continus. Prolonge les méthodes de test traditionnelles par des approches technologiques.

Leçon 4 • Nature et types de preuves d'audit

Définit les attributs d'une preuve fiable et les principales catégories de preuves. Établit les normes de qualité appliquées lors de l'évaluation de toutes les preuves recueillies.

Leçon 1 • Classification de la gravité des constatations

Explique comment noter les constatations comme critiques, significatives ou modérées en fonction de l'impact et de la probabilité. Fournit une échelle de notation cohérente utilisée dans le reporting d'audit.

Leçon 2 • Analyse des causes profondes

Enseigne les techniques structurées de recherche de causes profondes, y compris les cinq pourquoi et l'analyse en arête de poisson. Garantit que les recommandations traitent les causes plutôt que les symptômes.

Leçon 3 • Élaboration de recommandations actionnables

Guide la construction de recommandations spécifiques, réalisables et réductrices de risques. Lie chaque recommandation directement à la cause profonde identifiée.

Leçon 4 • Communication préliminaire des constatations

Couvre le processus de partage des constatations préliminaires avec les audités avant le rapport formel. Réduit les surprises et améliore l'exactitude des rapports d'audit finaux.

Leçon 1 • Rédaction de constatations claires et concises

Enseigne la structure condition-critères-cause-effet pour rédiger des constatations individuelles. Garantit que les constatations sont factuelles, objectives et persuasives.

Leçon 2 • Présentation des constatations aux parties prenantes

Couvre la présentation verbale des résultats d'audit à la direction et aux organes de gouvernance. Renforce la confiance dans la livraison de messages difficiles de manière claire et professionnelle.

Leçon 3 • Structure et contenu du rapport d'audit

Définit les composants standard d'un rapport d'audit et l'objectif de chaque section. Fournit un modèle de cadre appliqué dans l'exercice de rédaction de rapport de ce chapitre.

Leçon 4 • Ton, objectivité et persuasion

Aborde comment le choix des mots et le ton affectent la réceptivité de la direction aux constatations d'audit. Concilie l'objectivité professionnelle avec la nécessité de motiver une action corrective.

Leçon 1 • Planification stratégique de l'audit et assurance qualité

Couvre la stratégie d'audit pluriannuelle, les programmes d'assurance qualité et la maturité de la fonction d'audit. Prépare les étudiants à diriger et améliorer une fonction d'audit interne.

Leçon 2 • Contrôle continu et audit continu

Présente les techniques de surveillance automatisée qui fournissent une assurance en temps réel sur les contrôles. Positionne l'audit continu comme un complément aux missions d'audit périodiques.

Leçon 3 • Contrôles des risques liés aux tiers et aux fournisseurs

Aborde les risques de contrôle introduits par l'externalisation et les relations avec les fournisseurs. Enseigne comment évaluer et auditer les contrôles des tiers à travers les rapports d'organismes de service.

Leçon 4 • Contrôles généraux informatiques et contrôles applicatifs

Couvre la gestion des accès, la gestion des changements et les contrôles des opérations comme contrôles généraux informatiques. Les distingue des contrôles au niveau applicatif intégrés dans les systèmes métier.