Formation CFE

Leçon 1 • Contexte réglementaire et organisationnel

Présente les structures de gouvernance et les réglementations anti-fraude qui façonnent la pratique de l'examen. Relie la responsabilité organisationnelle aux responsabilités de prévention de la fraude.

Leçon 2 • Le rôle professionnel de l'examinateur de fraude

Définit la portée, l'éthique et les limites du rôle d'examinateur de fraude certifié. Établit les attentes en matière de conduite professionnelle maintenues tout au long du cours.

Leçon 3 • Catégories de fraude professionnelle

Passe en revue les stratagèmes de détournement d'actifs, de corruption et de fraude aux états financiers. Construit un système de classification utilisé pour organiser les stratégies de détection dans les chapitres suivants.

Leçon 4 • Définir la fraude et ses éléments

Couvre la définition juridique et conceptuelle de la fraude, y compris ses éléments essentiels. Ancre toutes les techniques d'examen ultérieures dans une compréhension précise de ce qui constitue une fraude.

Leçon 1 • Stratagèmes de fraude à la facturation et aux salaires

Examine la facturation par fournisseurs fictifs, les sociétés écrans et les stratagèmes d'employés fictifs. Relie la mécanique des stratagèmes aux faiblesses de contrôle qui les permettent.

Leçon 2 • Fraude au remboursement de frais

Couvre les demandes de remboursement de frais mal caractérisées, gonflées et fictives. Équipe les examinateurs pour examiner la documentation des dépenses à la recherche d'anomalies.

Leçon 3 • Corruption et conflit d'intérêts

Analyse les stratagèmes de corruption, de pots-de-vin et de conflit d'intérêts dans les cadres organisationnels. Établit les indicateurs comportementaux et transactionnels utilisés dans les enquêtes de corruption.

Leçon 4 • Lire les états financiers pour la fraude

Enseigne comment le compte de résultat, le bilan comptable et le tableau des flux de trésorerie sont structurés et manipulés. Soutient directement la détection de la fraude aux états financiers présentée au chapitre 1.

Leçon 1 • Gestion des résultats vs. fraude

Distingue la comptabilité agressive des fausses déclarations frauduleuses à l'aide de critères d'intention et de matérialité. Prépare les examinateurs à porter des jugements professionnels défendables.

Leçon 2 • Signaux d'alarme qualitatifs dans les informations fournies

Identifie les signes d'avertissement non numériques dans les discussions de la direction, les notes de bas de page et les rapports d'auditeurs. Élargit la détection au-delà des chiffres vers l'analyse narrative et des informations fournies.

Leçon 3 • Manipulation de la comptabilisation des produits

Examine l'enregistrement prématuré des produits, les ventes fictives et le bourrage de canaux. S'appuie sur la culture des états financiers du chapitre 2 pour identifier des modèles de manipulation spécifiques.

Leçon 4 • Analyse des ratios et détection des tendances

Applique des ratios financiers et une analyse des tendances sur plusieurs périodes pour faire apparaître des anomalies. Fournit des outils quantitatifs qui complètent les techniques d'examen de documents.

Leçon 1 • Définir la portée et les objectifs de l'enquête

Guide les examinateurs dans la fixation des limites, des hypothèses et des objectifs mesurables pour chaque dossier. Empêche la dérive de la portée et assure l'alignement des ressources.

Leçon 2 • Réception et évaluation des allégations

Couvre les procédures de réception des signalements, plaintes et références provenant de sources internes et externes. Établit le processus de triage qui détermine la portée de l'enquête.

Leçon 3 • Considérations juridiques avant d'enquêter

Aborde le secret professionnel de l'avocat, les droits à la vie privée et les exigences d'admissibilité des preuves. Garantit que les activités d'enquête restent juridiquement défendables dès le départ.

Leçon 4 • Documenter le plan d'enquête

Fournit des modèles et des normes pour créer un plan d'enquête écrit. Produit le document formel qui guide toutes les activités d'examen ultérieures.

Leçon 1 • Préserver les preuves numériques

Couvre l'imagerie médico-légale, la vérification de hachage et l'utilisation de bloqueurs d'écriture pour les preuves électroniques. Garantit l'intégrité des preuves numériques pour leur utilisation dans les procédures juridiques.

Leçon 2 • Procédures de chaîne de traçabilité

Établit des protocoles pour la collecte, l'étiquetage et le stockage des preuves afin de maintenir leur intégrité. Soutient directement les exigences d'admissibilité présentées au chapitre 4.

Leçon 3 • Techniques d'examen de documents

Couvre l'authentification, la détection d'altérations et l'identification de contrefaçons dans les documents papier et électroniques. Applique les connaissances sur les documents financiers du chapitre 2 à l'analyse médico-légale.

Leçon 4 • Registres publics et sources de données externes

Identifie les déclarations d'entreprise, les registres de propriété, les documents judiciaires et les bases de données réglementaires comme sources de preuves. Élargit la base de preuves de l'examinateur au-delà des registres internes.

Leçon 1 • Détecter la tromperie lors des entretiens

Examine les indicateurs verbaux, paraverbaux et comportementaux associés à la tromperie. Équipe les examinateurs pour identifier les incohérences sans recourir à des méthodes polygraphiques non fiables.

Leçon 2 • Planification et préparation des entretiens

Couvre la recherche préalable à l'entretien, la conception des questions et la préparation logistique. Relie les objectifs de l'enquête du chapitre 4 aux stratégies d'entretien ciblées.

Leçon 3 • Interroger les suspects et les sujets

Aborde l'approche structurée des entretiens de confrontation, y compris les techniques de recherche d'aveux. Équilibre l'efficacité avec la conformité légale et éthique.

Leçon 4 • Documenter les résultats des entretiens

Établit des normes pour les notes, les enregistrements et les résumés écrits du contenu des entretiens. Produit des enregistrements juridiquement défendables qui soutiennent le rapport d'enquête final.

Leçon 1 • Analyse de la loi de Benford

Applique la distribution de fréquence attendue des chiffres pour détecter les nombres fabriqués ou manipulés. Fournit un test statistique fondamental utilisé pour plusieurs types de stratagèmes de fraude.

Leçon 2 • Détection des doublons et des écarts

Identifie les paiements en double, les séquences manquantes et les écarts inhabituels dans les enregistrements transactionnels. Cible directement les modèles de fraude à la facturation et aux salaires du chapitre 2.

Leçon 3 • Acquisition et préparation des données

Couvre l'obtention, la validation et la structuration des données provenant des systèmes comptables et opérationnels. Garantit l'intégrité des données avant l'application de toute technique analytique.

Leçon 4 • Analyse des tendances et des valeurs aberrantes

Utilise des méthodes statistiques pour identifier les transactions qui s'écartent des normes historiques. S'appuie sur l'analyse des ratios du chapitre 3 avec une granularité au niveau des transactions.

Leçon 1 • Remédiation post-enquête

Guide les organisations dans la mise en œuvre d'améliorations de contrôle et de suivi à la suite d'un dossier de fraude. Clôt le cycle de vie de l'enquête avec des mesures de prévention exploitables.

Leçon 2 • Soutien aux actions judiciaires et disciplinaires

Prépare les examinateurs à fournir des dossiers de preuves, des dépositions et des témoignages d'expert. Relie la documentation d'enquête aux procédures juridiques et RH formelles.

Leçon 3 • Structurer le rapport d'enquête

Définit les composantes, le ton et les normes de preuve d'un rapport formel d'examen de fraude. Synthétise toutes les productions des chapitres précédents en un seul livrable professionnel.

Leçon 4 • Présenter les résultats aux parties prenantes

Couvre les briefings oraux, les aides visuelles et la communication des résultats de l'enquête adaptée au public. Garantit que les résultats sont compris et mis en œuvre par les décideurs.