Formation en comptabilité fiscale

Leçon 1 • Éthique et normes professionnelles

Couvre les devoirs éthiques des professionnels de la fiscalité, notamment l'exactitude, la confidentialité et les règles relatives aux conflits d'intérêts. Ancre les étudiants dans les attentes en matière de conduite professionnelle.

Leçon 2 • Aperçu des méthodes de comptabilité fiscale

Présente les méthodes de comptabilité de caisse, d'engagement et hybrides ainsi que leurs implications fiscales. Les étudiants identifient la méthode applicable aux différents types de contribuables.

Leçon 3 • Comptabilité fiscale vs. comptabilité financière

Met en contraste les objectifs, les normes et les bases de reporting de la comptabilité fiscale et financière. Établit le fondement conceptuel pour toutes les décisions ultérieures de traitement fiscal.

Leçon 4 • Terminologie et concepts fiscaux essentiels

Introduit le vocabulaire essentiel, notamment le revenu brut, les déductions, les crédits et l'impôt à payer. L'utilisation d'une terminologie précise est requise tout au long du cours.

Leçon 1 • Situation de famille et exemptions

Explique comment la situation de famille affecte les tranches d'imposition, les déductions et les crédits. La sélection correcte de la situation a un impact direct sur le calcul de l'impôt final à payer.

Leçon 2 • Déductions standard vs. déductions détaillées

Analyse quand le détail dépasse la déduction standard et quelles dépenses sont admissibles. Les étudiants appliquent des règles de décision pour maximiser les déductions légitimes.

Leçon 3 • Crédits d'impôt pour les particuliers

Distingue les crédits remboursables des crédits non remboursables et applique les crédits individuels courants. Les crédits réduisent l'impôt à payer euro pour euro, ce qui les rend plus précieux que les déductions.

Leçon 4 • Sources de revenu brut individuel

Identifie les salaires, les intérêts, les dividendes, les revenus locatifs et d'autres catégories de revenus. Construit le chiffre du revenu brut qui ancre tous les calculs fiscaux individuels.

Leçon 1 • Traitement fiscal de l'entreprise individuelle

Couvre la déclaration des revenus et dépenses professionnelles sur la déclaration individuelle via l'annexe C. Établit la base de comparaison avec les autres structures d'entité.

Leçon 2 • Analyse fiscale du choix de l'entité

Applique un cadre comparatif pour évaluer les coûts fiscaux entre les types d'entités pour un scénario donné. Intègre les sections précédentes dans un outil pratique d'aide à la décision.

Leçon 3 • Règles fiscales pour les sociétés S

Couvre les conditions d'admissibilité, la base des actionnaires et la déclaration des revenus intermédiaires. Distingue le traitement des sociétés S de celui des sociétés C et des sociétés de personnes.

Leçon 4 • Principes fondamentaux de l'impôt sur les sociétés C

Aborde l'imposition au niveau de l'entité, le taux d'impôt sur les sociétés et la double imposition des dividendes. Les étudiants calculent le revenu imposable de la société et identifient les possibilités de planification.

Leçon 1 • Amortissement des immobilisations incorporelles

Aborde l'amortissement des immobilisations incorporelles acquises, du goodwill et des frais de démarrage sur des périodes prescrites. Distingue les actifs incorporels amortissables des actifs non amortissables.

Leçon 2 • Amortissement bonifié et options de passage en charges

Explique les options de passage en charges de première année et les pourcentages d'amortissement bonifié pour les biens admissibles. Ces dispositions peuvent accélérer considérablement les déductions au cours de l'année d'acquisition.

Leçon 3 • Méthodes d'amortissement et durées de récupération

Couvre les systèmes d'amortissement linéaire, dégressif et accéléré avec des durées de récupération attribuées. La sélection correcte de la méthode détermine des différences significatives dans le calendrier des déductions.

Leçon 4 • Règles de récupération de l'amortissement

Applique les dispositions de récupération qui convertissent le gain lié à l'amortissement en revenu ordinaire lors de la cession. Les étudiants intègrent la récupération aux calculs de plus-value pour une déclaration complète.

Leçon 1 • Classification des actifs en capital

Définit les actifs en capital et identifie les biens exclus du statut d'actif en capital. La classification détermine si le gain bénéficie d'un traitement préférentiel ou de revenu ordinaire.

Leçon 2 • Échanges de biens similaires et reports

Explique les règles de non-constatation pour les échanges de biens admissibles et le calcul du gain différé. Les étudiants identifient les biens admissibles, la soulte et la base du bien de remplacement.

Leçon 3 • Compensation des plus et moins-values

Applique le processus de compensation pour combiner les gains et pertes à court et à long terme. Le résultat de la compensation détermine le taux applicable et la déductibilité des pertes nettes.

Leçon 4 • Taux d'imposition préférentiels des plus-values

Explique les tranches de taux applicables aux plus-values nettes à long terme et aux dividendes admissibles. Les étudiants appliquent le taux correct en fonction des seuils de revenu imposable.

Leçon 1 • Rachats d'actions et liquidations

Couvre les conditions dans lesquelles les rachats bénéficient du traitement de plus-value par rapport au traitement de dividende. Les règles de liquidation complète et leurs conséquences fiscales sont également abordées.

Leçon 2 • Déduction pour revenus d'entreprise admissibles

Calcule la déduction pour entité intermédiaire pour les entreprises admissibles et applique les limitations liées aux salaires et aux biens. Les étudiants identifient les professions de service spécifiées et leur traitement de suppression progressive.

Leçon 3 • Aperçu des réorganisations de sociétés

Introduit les types de réorganisations exonérées d'impôt et les exigences de continuité qui les rendent admissibles. Les étudiants distinguent les acquisitions imposables des réorganisations non constatées.

Leçon 4 • Règles de limitation des pertes des entités intermédiaires

Applique le système de limitation des pertes à quatre niveaux : base, montant à risque, activité passive et perte d'entreprise excédentaire. Les étudiants ordonnent correctement les limitations pour déterminer les montants déductibles.

Leçon 1 • Calcul des actifs et passifs d'impôt différé

Applique les taux d'imposition promulgués aux différences temporaires cumulées pour mesurer les soldes d'impôt différé. Les étudiants enregistrent les actifs et passifs d'impôt différé au bilan.

Leçon 2 • Comptabilisation des positions fiscales incertaines

Applique le cadre de constatation et d'évaluation pour les positions fiscales qui pourraient ne pas être maintenues en cas de contrôle. Les étudiants déterminent s'il faut comptabiliser un passif et pour quel montant.

Leçon 3 • Charge d'impôt courante et différée

Sépare la charge totale d'impôt sur les bénéfices en composantes courante et différée pour la présentation des états financiers. Les étudiants préparent les écritures de charge d'impôt et les annexes de publication.

Leçon 4 • Évaluation de la provision pour dépréciation

Évalue si une provision pour dépréciation est nécessaire pour réduire un actif d'impôt différé à son montant recouvrable. Les étudiants appliquent le critère de plus probable qu'illisible en utilisant les preuves disponibles.

Leçon 1 • Méthodologie de recherche fiscale

Établit un processus structuré pour identifier les problèmes, localiser les sources de droit et évaluer leur poids. Une méthodologie de recherche rigoureuse sous-tend des positions fiscales défendables.

Leçon 2 • Comptes et placements fiscalement avantageux

Couvre les comptes de retraite, les comptes d'épargne santé et les placements exonérés d'impôt comme outils de planification. Les étudiants quantifient l'avantage fiscal de chaque véhicule dans un scénario donné.

Leçon 3 • Gestion du risque de contrôle et documentation

Identifie les déclencheurs de contrôle, explique les procédures d'examen et établit les normes de documentation. Une documentation appropriée est la principale défense lors de tout contrôle fiscal.

Leçon 4 • Stratégies de calendrier pour les revenus et les déductions

Applique des techniques de report de revenus et d'accélération de déductions pour réduire l'impôt à payer de l'année en cours. Les étudiants évaluent la valeur temporelle du report d'impôt dans des scénarios de planification.