Cours de contrôleur interne

Leçon 1 • Histoire et évolution des cadres de contrôle

Retrace la manière dont les cadres de contrôle interne se sont développés en réponse aux défaillances organisationnelles. Fournit le contexte expliquant pourquoi les cadres modernes sont structurés comme ils le sont.

Leçon 2 • Composantes essentielles du cadre de contrôle

Présente les cinq composantes intégrées communes aux principaux cadres de contrôle. Les étudiants associent chaque composante à des activités organisationnelles réelles.

Leçon 3 • Contexte organisationnel pour les contrôles

Examine comment la structure organisationnelle, la culture et la taille influencent la conception des contrôles. Relie la théorie du cadre aux contraintes pratiques de mise en œuvre.

Leçon 1 • Tenue d'un registre des risques

Présente le registre des risques comme l'outil central pour le suivi des risques identifiés et des réponses de contrôle. Les étudiants conçoivent et alimentent un registre fonctionnel.

Leçon 2 • Méthodes d'identification des risques

Couvre les techniques structurées pour faire émerger les risques dans les processus opérationnels. Les étudiants appliquent plusieurs méthodes pour produire des inventaires de risques exhaustifs.

Leçon 3 • Relier les objectifs aux risques

Établit la relation entre les objectifs organisationnels et les risques qui les menacent. Les étudiants s'exercent à décomposer les objectifs en énoncés de risque.

Leçon 4 • Analyse et notation des risques

Enseigne l'évaluation de la vraisemblance et de l'impact pour prioriser les risques nécessitant une attention de contrôle. Les étudiants construisent et interprètent des cartes de chaleur des risques.

Leçon 1 • Types d'activités de contrôle

Classe les contrôles par nature, moment et fonction pour guider les décisions de sélection. Les étudiants associent des types de contrôle à des scénarios de risque spécifiques.

Leçon 2 • Contrôles d'autorisation et d'approbation

Couvre la conception des hiérarchies d'autorisation et des workflows d'approbation. Les étudiants font correspondre les seuils d'approbation aux niveaux de risque organisationnels.

Leçon 3 • Principes de conception des contrôles

Présente les critères d'un contrôle bien conçu : précision, couverture et rapport coût-efficacité. Les étudiants évaluent les contrôles existants selon ces critères.

Leçon 4 • Séparation des tâches

Explique la séparation des tâches comme un contrôle fondamental de prévention de la fraude. Les étudiants identifient les tâches incompatibles et conçoivent des contrôles compensateurs lorsque la séparation complète est impossible.

Leçon 1 • Contrôles liés à la paie et aux ressources humaines

Examine les contrôles sur les données des collaborateurs, le traitement de la paie et l'administration des avantages sociaux. Les étudiants identifient des schémas de fraude et les contrôles préventifs correspondants.

Leçon 2 • Contrôles de la clôture financière et du reporting

Aborde les contrôles qui garantissent un reporting financier précis et en temps voulu. Les étudiants évaluent les contrôles des écritures de journal, des rapprochements et des informations à fournir.

Leçon 3 • Contrôles dans les processus de type commande-vente-encaissement

Couvre les contrôles tout au long du cycle client : commande, exécution, facturation et encaissement. Les étudiants conçoivent une matrice de contrôle pour le cycle complet des revenus.

Leçon 4 • Cartographie des processus opérationnels pour le contrôle

Enseigne la cartographie des processus comme fondement pour identifier les points d'insertion des contrôles. Les étudiants créent des organigrammes de processus annotés mettant en évidence les nœuds de risque et de contrôle.

Leçon 1 • Contrôles de gestion des accès

Couvre les processus de provisionnement, de revue et de suppression des accès logiques. Les étudiants évaluent les conceptions de contrôle d'accès pour détecter les violations de la séparation des tâches.

Leçon 2 • Aperçu du cadre de contrôle informatique

Présente les cadres de gouvernance informatique et leur relation avec les objectifs de contrôle interne. Les étudiants distinguent les contrôles généraux informatiques des contrôles applicatifs.

Leçon 3 • Contrôles applicatifs et tests automatisés

Examine les contrôles de saisie, de traitement et de sortie intégrés dans les applications métier. Les étudiants conçoivent des procédures de test pour les contrôles automatisés.

Leçon 4 • Contrôles de la gestion des changements

Enseigne les contrôles sur les modifications des systèmes et des applications pour empêcher les modifications non autorisées. Les étudiants évaluent les processus de gestion des changements pour détecter les lacunes de contrôle.

Leçon 1 • Distinctions entre pilotage et test

Clarifie la différence entre le pilotage continu et les tests de contrôle périodiques. Les étudiants sélectionnent les approches d'évaluation appropriées en fonction du type de contrôle et du niveau de risque.

Leçon 2 • Évaluation et documentation des résultats de test

Enseigne comment évaluer les exceptions, déterminer la gravité des déficiences et documenter les constatations. Les étudiants classent les déficiences et rédigent des récits de constatation.

Leçon 3 • Conception de plans de test de contrôle

Enseigne comment élaborer des plans de test qui définissent le périmètre, les tailles d'échantillon et les procédures de test. Les étudiants produisent un plan de test complet pour une population de contrôle définie.

Leçon 4 • Exécution des tests de contrôle

Couvre les techniques de collecte de preuves, d'entretien, d'observation, d'inspection et de re-exécution. Les étudiants s'exercent à appliquer chaque technique à des scénarios de contrôle réalistes.

Leçon 1 • Conception de plans de correction

Couvre la manière de concevoir des actions correctives qui s'attaquent aux causes profondes plutôt qu'aux symptômes. Les étudiants élaborent des plans de correction avec des responsables, des jalons et des critères de succès.

Leçon 2 • Rédaction de rapports de déficience efficaces

Enseigne la structure et le langage des rapports de déficience qui incitent la direction à agir. Les étudiants rédigent des rapports en utilisant le format condition-critère-cause-effet.

Leçon 3 • Classification des déficiences de contrôle

Définit le spectre allant de la déficience de contrôle à la déficience significative jusqu'à la faiblesse significative. Les étudiants appliquent les critères de classification à des scénarios basés sur des cas.

Leçon 4 • Suivi et validation des corrections

Enseigne comment suivre l'avancement des corrections et valider l'efficacité des actions correctives. Les étudiants conçoivent un tableau de bord de suivi des corrections.

Leçon 1 • Structures de gouvernance du contrôle

Conçoit les rôles, les comités et les liens hiérarchiques qui régissent le programme de contrôle interne. Les étudiants rédigent une charte de gouvernance du contrôle.

Leçon 2 • Intégration du contrôle avec la gestion des risques d'entreprise

Relie le contrôle interne au cadre plus large de gestion des risques d'entreprise. Les étudiants associent les activités de contrôle aux réponses aux risques de l'entreprise.

Leçon 3 • Pérenniser et faire évoluer le programme de contrôle

Aborde la manière de maintenir le programme de contrôle à jour à mesure que l'organisation et ses risques évoluent. Les étudiants conçoivent un cycle de revue du programme et un protocole de déclenchement par le changement.

Leçon 4 • Reporting à la direction générale et aux conseils d'administration

Enseigne comment synthétiser les résultats de l'évaluation des contrôles dans des communications destinées aux dirigeants. Les étudiants construisent un tableau de bord de contrôle prêt pour le conseil.