Corso di Controlli Interni e Audit

Lezione 1 • Il contesto di controllo

Esamina il tono al vertice, la cultura etica e la struttura organizzativa come fondamento di tutti i controlli. Mostra come il contesto influenza l'efficacia del controllo.

Lezione 2 • Tipologie di controlli interni

Distingue i controlli preventivi, di rilevamento e correttivi con esempi, fornendo un quadro di classificazione utilizzato durante l'intero corso.

Lezione 3 • Obiettivi e categorie di controllo

Spiega i tre obiettivi primari di controllo: efficienza operativa, affidabilità finanziaria e conformità. Collega ciascun obiettivo a risultati organizzativi reali.

Lezione 4 • Cosa sono i controlli interni

Definisce i controlli interni, la loro origine e il loro rapporto con il rischio organizzativo. Ancora tutti i contenuti tecnici successivi a un vocabolario concettuale condiviso.

Lezione 1 • Componenti del Quadro COSO

Scompone in profondità le cinque componenti e i diciassette principi del COSO. Collega ciascuna componente a decisioni pratiche di progettazione del controllo.

Lezione 2 • Aspettative normative e di conformità

Tratta come i regolatori e i revisori esterni utilizzano i quadri per valutare l'adeguatezza del controllo. Prepara gli studenti a comunicare la progettazione del controllo agli stakeholder esterni.

Lezione 3 • Applicare i quadri alle organizzazioni

Dimostra come mappare i requisiti del quadro sui processi organizzativi esistenti. Sviluppa la capacità di tradurre standard astratti in controlli attuabili.

Lezione 1 • Tecniche di identificazione del rischio

Tratta metodi strutturati per far emergere i rischi nei processi aziendali. Fornisce strumenti direttamente applicati nella matrice rischio-controllo costruita successivamente nel capitolo.

Lezione 2 • Progettare controlli efficaci

Spiega i principi per progettare controlli proporzionati, efficienti e verificabili. Collega la progettazione del controllo direttamente ai rischi identificati.

Lezione 3 • Lacune di controllo e controlli compensativi

Affronta le situazioni in cui i controlli ideali sono impraticabili e sono necessari controlli compensativi. Insegna agli studenti a documentare e giustificare le sostituzioni dei controlli.

Lezione 4 • Costruire una matrice rischio-controllo

Guida la costruzione di una matrice rischio-controllo (RCM) che mappa i rischi ai controlli e ai titolari. Produce il documento principale utilizzato nella pianificazione della revisione contabile.

Lezione 1 • Universo della revisione contabile e pianificazione basata sul rischio

Spiega come costruire un universo della revisione contabile e dare priorità agli incarichi utilizzando i punteggi di rischio. Collega le competenze di valutazione del rischio del Capitolo 3 alla programmazione della revisione contabile.

Lezione 2 • Standard di revisione contabile ed etica professionale

Esamina gli standard professionali che regolano la pratica della revisione interna e gli obblighi etici dei revisori. Fonda tutto il successivo lavoro di revisione contabile sulla responsabilità professionale.

Lezione 3 • Pianificazione della revisione contabile a livello di incarico

Tratta la definizione del perimetro, la fissazione degli obiettivi e la valutazione preliminare del rischio per un singolo incarico. Produce il promemoria di pianificazione dell'incarico utilizzato nel lavoro sul campo.

Lezione 4 • La funzione di revisione interna

Definisce il mandato della revisione interna, i requisiti di indipendenza e il valore per l'organizzazione. Distingue la revisione interna dalla revisione contabile esterna e dalla revisione della direzione.

Lezione 1 • Campionamento nella verifica di revisione contabile

Spiega gli approcci di campionamento statistico e basato sul giudizio e i loro casi d'uso appropriati. Consente agli studenti di progettare campioni che supportano conclusioni di revisione contabile difendibili.

Lezione 2 • Standard di documentazione delle carte di lavoro

Stabilisce standard per creare carte di lavoro di revisione contabile chiare, complete e riesaminabili. Garantisce che gli elementi probativi siano correttamente collegati a conclusioni e rilievi.

Lezione 3 • Analisi dei dati nella verifica

Presenta strumenti di analisi dei dati per l'analisi della popolazione, il rilevamento delle anomalie e la verifica continua. Estende i metodi di verifica tradizionali con approcci abilitati dalla tecnologia.

Lezione 4 • Natura e tipologie degli elementi probativi di revisione contabile

Definisce gli attributi degli elementi probativi attendibili e le principali categorie di elementi probativi. Stabilisce standard di qualità applicati nella valutazione di tutti gli elementi probativi raccolti.

Lezione 1 • Classificazione della gravità dei rilievi

Spiega come classificare i rilievi come critici, significativi o moderati in base all'impatto e alla probabilità. Fornisce una scala di valutazione coerente utilizzata nella rendicontazione della revisione contabile.

Lezione 2 • Analisi delle cause profonde

Insegna tecniche strutturate per le cause profonde, inclusi i cinque perché e l'analisi a spina di pesce. Garantisce che le raccomandazioni affrontino le cause anziché i sintomi.

Lezione 3 • Sviluppare raccomandazioni attuabili

Guida la costruzione di raccomandazioni che siano specifiche, fattibili e riducano il rischio. Collega ciascuna raccomandazione direttamente alla causa profonda identificata.

Lezione 4 • Comunicazione preliminare dei rilievi

Tratta il processo di condivisione delle bozze dei rilievi con i soggetti sottoposti a revisione contabile prima della relazione formale. Riduce le sorprese e migliora l'accuratezza delle relazioni finali di revisione contabile.

Lezione 1 • Scrivere rilievi chiari e concisi

Insegna la struttura condizione-criterio-causa-effetto per scrivere i singoli rilievi. Garantisce che i rilievi siano fattuali, oggettivi e persuasivi.

Lezione 2 • Presentare i rilievi agli stakeholder

Tratta la presentazione verbale dei risultati della revisione contabile alla direzione e agli organi di governo. Sviluppa la sicurezza nel fornire messaggi difficili in modo chiaro e professionale.

Lezione 3 • Struttura e contenuto della relazione di revisione contabile

Definisce le componenti standard di una relazione di revisione contabile e lo scopo di ciascuna sezione. Fornisce un quadro modello applicato nell'esercizio di scrittura della relazione del capitolo.

Lezione 4 • Tono, obiettività e persuasione

Affronta come la scelta delle parole e il tono influenzano la ricettività della direzione ai rilievi di revisione contabile. Bilancia l'obiettività professionale con la necessità di motivare l'azione correttiva.

Lezione 1 • Pianificazione strategica della revisione contabile e assicurazione della qualità

Tratta la strategia di revisione contabile pluriennale, i programmi di assicurazione della qualità e la maturità della funzione di revisione contabile. Prepara gli studenti a guidare e migliorare una funzione di revisione interna.

Lezione 2 • Monitoraggio e revisione contabile continui

Presenta tecniche di monitoraggio automatizzato che forniscono assurance in tempo reale sul controllo. Posiziona la revisione contabile continua come complemento agli incarichi di revisione contabile periodici.

Lezione 3 • Controlli sui rischi di terze parti e fornitori

Affronta i rischi di controllo introdotti dall'esternalizzazione e dai rapporti con i fornitori. Insegna come valutare e sottoporre a revisione contabile i controlli di terze parti attraverso le relazioni delle organizzazioni di servizi.

Lezione 4 • Controlli generali IT e controlli applicativi

Tratta la gestione degli accessi, la gestione dei cambiamenti e i controlli operativi come controlli generali IT. Li distingue dai controlli a livello applicativo incorporati nei sistemi aziendali.