Corso di Diritto della Finanza Pubblica

Lezione 1 • Definizione del diritto della finanza pubblica

Introduce l'ambito e lo scopo del diritto della finanza pubblica come disciplina giuridica distinta. Collega la regolamentazione fiscale ai principi più ampi del diritto costituzionale e amministrativo.

Lezione 2 • Principi fondamentali che disciplinano i fondi pubblici

Introduce legalità, trasparenza, responsabilità ed equità come principi fondanti. Questi principi ricorrono in tutto il corso come criteri di valutazione per le norme fiscali.

Lezione 3 • Fonti del diritto della finanza pubblica

Mappa la gerarchia delle fonti giuridiche – costituzioni, leggi, regolamenti e giurisprudenza – che plasmano la governance fiscale. Gli studenti imparano a identificare le fonti autorevoli per l'analisi giuridica.

Lezione 4 • Basi costituzionali del potere fiscale

Esamina come le costituzioni assegnano i poteri di imposizione fiscale, spesa e indebitamento tra i diversi livelli di governo. Stabilisce la gerarchia giuridica che disciplina tutta la successiva legislazione fiscale.

Lezione 1 • Classificazione delle entrate pubbliche

Distingue le entrate tributarie da quelle non tributarie, dalle tasse e dai trasferimenti. Fornisce il vocabolario analitico necessario per valutare la base giuridica di ciascuna categoria di entrata.

Lezione 2 • Spese fiscali e incentivi fiscali

Esamina esenzioni, deduzioni e crediti come strumenti giuridici della politica fiscale. Valuta le loro implicazioni in termini di responsabilità e trasparenza all'interno del quadro delle entrate.

Lezione 3 • Amministrazione ed esecuzione fiscale

Analizza i poteri legali e le norme procedurali che disciplinano gli enti di riscossione delle imposte. Collega il potere di esecuzione amministrativa agli standard del giusto procedimento e della tutela del contribuente.

Lezione 4 • Diritti e tutele del contribuente

Individua le tutele, di legge e costituzionali, disponibili per i contribuenti durante le fasi di accertamento e riscossione. Bilancia gli interessi erariali dello Stato con i diritti individuali.

Lezione 1 • Diritto e dottrina degli stanziamenti di bilancio

Esamina il principio giuridico secondo cui tutte le spese devono essere autorizzate mediante uno stanziamento. Copre i limiti di scopo, temporali e quantitativi inerenti al diritto degli stanziamenti.

Lezione 2 • Entità extra-bilancio e rischi fiscali

Affronta il trattamento giuridico delle imprese pubbliche, dei fondi extra-bilancio e delle passività potenziali. Evidenzia le lacune di trasparenza e le sfide in materia di responsabilità giuridica.

Lezione 3 • Il ciclo di bilancio e il quadro giuridico

Traccia le fasi giuridiche della formulazione del bilancio, dell'approvazione legislativa, dell'esecuzione e del controllo. Stabilisce il bilancio come strumento fiscale giuridicamente vincolante.

Lezione 4 • Diritto del bilancio orientato alla performance

Esamina i quadri giuridici che collegano gli stanziamenti a risultati misurabili. Valuta come i requisiti di performance modificano la tradizionale dottrina degli stanziamenti.

Lezione 1 • Potere giuridico di indebitarsi

Identifica le fonti costituzionali e legislative del potere di indebitamento del governo. Stabilisce che l'emissione di debito richiede un'autorizzazione giuridica esplicita, non un potere implicito.

Lezione 2 • Limiti del debito e regole fiscali

Esamina i tetti legali e costituzionali al debito, le regole del pareggio di bilancio e i quadri di responsabilità fiscale. Valuta i meccanismi di esecuzione e le clausole di salvaguardia.

Lezione 3 • Diritto della ristrutturazione del debito e del default

Esamina i processi giuridici per la ristrutturazione del debito sovrano, inclusi i quadri negoziali e il problema dei creditori dissenzienti. Collega la ristrutturazione agli obblighi di sostenibilità fiscale.

Lezione 4 • Strumenti di indebitamento pubblico

Esamina obbligazioni, buoni del tesoro, prestiti e altri strumenti di debito utilizzati dai governi. Analizza le caratteristiche giuridiche e l'esecutività di ciascuno strumento.

Lezione 1 • Diritto dell'indebitamento e del debito subnazionale

Copre le condizioni giuridiche alle quali i governi subnazionali possono contrarre prestiti ed emettere debito. Affronta il controllo del governo centrale, le garanzie e la risoluzione dei default.

Lezione 2 • Federalismo fiscale e quadri giuridici

Introduce le basi costituzionali e legislative per la ripartizione del potere fiscale nei sistemi di governance multilivello. Stabilisce la gerarchia giuridica che disciplina le relazioni fiscali intergovernative.

Lezione 3 • Diritto dei trasferimenti intergovernativi

Analizza la progettazione giuridica di sovvenzioni, compartecipazioni ai tributi e trasferimenti perequativi. Valuta la condizionalità, gli obblighi di responsabilità e le controversie giuridiche sui diritti ai trasferimenti.

Lezione 4 • Responsabilità fiscale nei sistemi multilivello

Esamina gli obblighi di rendicontazione, audit e controllo che si applicano agli attori fiscali subnazionali. Collega i meccanismi di responsabilità alla condizionalità dei trasferimenti intergovernativi.

Lezione 1 • Esecuzione del contratto e controlli fiscali

Esamina gli obblighi giuridici durante l'esecuzione del contratto, comprese le norme sulle varianti, sui pagamenti e sul recesso. Collega la gestione contrattuale al diritto del controllo della spesa.

Lezione 2 • Contenzioso sulle gare e rimedi

Analizza i meccanismi giuridici attraverso i quali gli offerenti non aggiudicatari possono contestare le decisioni di gara. Copre il riesame amministrativo, i rimedi giurisdizionali e la sospensione dell'aggiudicazione.

Lezione 3 • Metodi di aggiudicazione e requisiti giuridici

Esamina le procedure aperte, ristrette, la procedura negoziata e gli accordi quadro. Analizza le soglie giuridiche e le giustificazioni per ciascun metodo.

Lezione 4 • Diritto della valutazione delle offerte e dell'aggiudicazione

Esamina le norme giuridiche che disciplinano i criteri di valutazione, il punteggio e le decisioni di aggiudicazione del contratto. Affronta gli obblighi di documentazione e il dovere giuridico di motivazione.

Lezione 1 • Quadri di controllo interno e audit

Copre la base giuridica e gli standard per le funzioni di audit interno all'interno degli enti pubblici. Distingue l'audit interno da quello esterno e chiarisce i loro ruoli complementari.

Lezione 2 • Esecuzione dei rilievi di audit

Esamina i percorsi giuridici per convertire i rilievi di audit in addebiti, azioni penali o sanzioni amministrative. Affronta il divario tra i rilievi di audit e la responsabilità effettiva.

Lezione 3 • Tipologie di audit pubblico

Distingue gli audit finanziari, di conformità e di performance e i rispettivi standard giuridici. Collega ciascuna tipologia di audit a specifici obiettivi di responsabilità nel diritto della finanza pubblica.

Lezione 4 • Controllo parlamentare sulla finanza pubblica

Analizza il ruolo giuridico del potere legislativo nell'esaminare l'esecuzione del bilancio e le relazioni di audit. Esamina le commissioni sui conti pubblici e i loro poteri giuridici.

Lezione 1 • Protezione del whistleblower nella finanza pubblica

Analizza le tutele giuridiche disponibili per le persone che segnalano illeciti fiscali. Valuta l'efficacia dei canali di segnalazione e dei divieti di ritorsione.

Lezione 2 • Diritto del recupero e della restituzione dei beni

Esamina i meccanismi giuridici nazionali e internazionali per rintracciare, congelare e recuperare i beni pubblici sottratti in modo illecito. Copre l'assistenza giudiziaria reciproca e la confisca senza condanna.

Lezione 3 • Frode, peculato e appropriazione indebita

Analizza le definizioni giuridiche e gli elementi dei reati fiscali, inclusi frode, peculato e appropriazione indebita. Collega la responsabilità penale agli obblighi di recupero civile.

Lezione 4 • Quadro giuridico per l'integrità fiscale

Esamina le leggi anticorruzione, i codici di condotta e le norme sul conflitto di interessi applicabili ai funzionari della finanza pubblica. Stabilisce il dovere giuridico di integrità come standard di governance fiscale.