Curso de Contabilidade Bancária

Aula 1 • Mecânica das Partidas Dobradas na Contabilidade Bancária

Aplica a escrituração pelo método das partidas dobradas a transações bancárias essenciais, como recebimento de depósitos e desembolso de empréstimos. Reforça os hábitos de precisão essenciais para todo o trabalho contábil futuro.

Aula 2 • O Modelo de Negócio Bancário

Aborda como os bancos geram receita por meio de spreads de juros, tarifas e serviços. Estabelece o contexto econômico que impulsiona cada lançamento contábil nos capítulos subsequentes.

Aula 3 • Estrutura Regulatória e de Elaboração de Relatórios

Apresenta os órgãos supervisores, as normas de elaboração de relatórios e as obrigações de conformidade que regem as demonstrações financeiras dos bancos. Conecta os requisitos regulatórios às decisões contábeis diárias.

Aula 1 • Baixa Contábil, Recuperações e Reestruturações

Registra a baixa contábil de empréstimos incobráveis e as subsequentes recuperações de caixa no razão geral. Aborda a reestruturação de dívidas problemáticas e suas consequências na mensuração.

Aula 2 • Custo Amortizado e Juros Efetivos

Ensina o método dos juros efetivos para reconhecer a receita de juros ao longo da vida de um empréstimo. Os alunos constroem cronogramas de amortização e reconciliam os valores contábeis período a período.

Aula 3 • Originação de Empréstimos e Reconhecimento Inicial

Aborda os lançamentos contábeis e a mensuração a valor justo na originação do empréstimo, incluindo taxas e custos diretos. Estabelece a base do valor contábil utilizada em toda a contabilidade subsequente de empréstimos.

Aula 4 • Provisão para Perdas de Crédito

Aplica a metodologia de perda de crédito esperada para calcular e registrar a provisão para perdas de crédito. Aborda as abordagens de avaliação coletiva e individual utilizadas na prática.

Aula 1 • Depósitos a Prazo e Certificados

Registra depósitos a prazo e certificados de depósito ao custo amortizado usando o método dos juros efetivos. Conecta-se aos conceitos de amortização de empréstimos introduzidos no capítulo anterior.

Aula 2 • Contabilidade de Depósitos à Vista e de Poupança

Aborda os lançamentos contábeis diários para depósitos à vista, contas poupança e tarifas de serviço relacionadas. Estabelece os princípios de reconhecimento de passivos aplicados a todos os produtos de depósito.

Aula 3 • Captação no Atacado e Captações por Empréstimos

Contabiliza captações interbancárias, linhas de crédito do banco central e instrumentos de dívida emitidos. Demonstra como a combinação de fontes de captação afeta a despesa de juros e a divulgação de liquidez.

Aula 1 • Estrutura de Classificação de Títulos e Valores Mobiliários

Explica as três categorias de mensuração para ativos financeiros e o teste de modelo de negócio para classificação. Fornece a lógica de decisão aplicada em cada transação de títulos e valores mobiliários que se segue.

Aula 2 • Receita e Divulgação de Títulos e Valores Mobiliários

Agrega receita de cupom, receita de dividendos e ganhos realizados na demonstração do resultado do exercício. Prepara as notas explicativas de divulgação da carteira de títulos e valores mobiliários exigidas nas demonstrações financeiras publicadas.

Aula 3 • Títulos e Valores Mobiliários para Negociação e Derivativos

Contabiliza títulos e valores mobiliários mantidos para lucro de curto prazo e introduz instrumentos derivativos básicos. Aborda a marcação a mercado diária e o impacto no resultado das atividades de negociação.

Aula 4 • Títulos e Valores Mobiliários a Valor Justo e Ganhos Não Realizados

Marca títulos de dívida e de patrimônio líquido a valor justo e direciona as variações não realizadas para a demonstração financeira correta. Distingue o tratamento em ORA do tratamento no resultado com lançamentos contábeis.

Aula 1 • Demonstração dos Fluxos de Caixa para Bancos

Prepara a demonstração dos fluxos de caixa pelo método indireto adaptada às atividades operacionais únicas da atividade bancária. Aborda a classificação das originações de empréstimos e variações de depósitos como fluxos de caixa operacionais.

Aula 2 • Demonstração do Resultado do Exercício e Margem Financeira Líquida

Constrói a demonstração do resultado do exercício bancário, da receita de juros ao lucro líquido, destacando a margem financeira líquida. Conecta cada linha de receita e despesa aos lançamentos contábeis registrados nos capítulos anteriores.

Aula 3 • Balanço Patrimonial

Constrói o balanço patrimonial bancário com a ordenação adequada, regras de compensação e itens regulatórios. Integra saldos de empréstimos, depósitos e títulos e valores mobiliários dos capítulos anteriores em um único relatório.

Aula 4 • Notas Explicativas e Divulgações

Redige as notas explicativas obrigatórias que abrangem políticas contábeis, exposições a riscos e hierarquias de valor justo. Garante que o pacote de demonstrações financeiras atenda tanto às normas de elaboração de relatórios quanto às expectativas dos supervisores.

Aula 1 • Lançamentos de Apropriação e Ajuste

Registra as apropriações de final de período para juros, provisões e pagamentos antecipados para alcançar uma adequada confrontação de receitas e despesas do período. Conecta-se aos métodos de apropriação de juros estabelecidos nos capítulos de empréstimos e depósitos.

Aula 2 • Revisão e Aprovação do Balancete de Verificação

Realiza a revisão analítica do balancete de verificação pós-fechamento para detectar anomalias antes da divulgação. Estabelece os controles de aprovação que fornecem garantia à alta administração e aos auditores.

Aula 3 • Planejamento e Programação do Ciclo de Encerramento

Define a sequência de tarefas, responsáveis e prazos que constituem o calendário de fechamento mensal de um banco. Estabelece a disciplina de fluxo de trabalho necessária antes de executar qualquer etapa individual de fechamento.

Aula 4 • Reconciliação Intercompanhias e Nostro

Elimina saldos intercompanhias e reconcilia contas nostro com os extratos bancários das instituições correspondentes. Identifica e resolve diferenças temporárias e itens não conciliados dentro das tolerâncias definidas.

Aula 1 • Declarações de Relatórios de Supervisão

Prepara as declarações padrão de dados prudenciais submetidas aos supervisores bancários periodicamente. Aborda o mapeamento de dados do razão geral para os modelos de relatórios regulatórios.

Aula 2 • Estrutura de Adequação de Capital

Explica a estrutura de capital em níveis, os requisitos mínimos de índices e o propósito dos colchões de capital. Fornece o contexto regulatório que molda as decisões de gestão de capital ao longo deste capítulo.

Aula 3 • Índices de Alavancagem e Liquidez

Calcula o índice de alavancagem, o índice de cobertura de liquidez e o índice de financiamento estável líquido a partir dos dados do balanço patrimonial. Demonstra como as decisões de captação e de ativos afetam essas métricas de supervisão.

Aula 4 • Reconciliação do Capital Regulatório

Reconcilia o patrimônio líquido contábil com o capital regulatório, aplicando deduções e ajustes prescritos. Destaca as diferenças entre o patrimônio líquido pelos GAAP e o capital de supervisão que os contadores devem acompanhar.

Aula 1 • Combinações de Negócios e Aquisições

Aplica a contabilidade de aquisição a fusões bancárias, incluindo o valor justo das carteiras de empréstimos adquiridas. Aborda o reconhecimento do ágio por expectativa de rentabilidade futura, a contabilização pós-aquisição e o teste subsequente de redução ao valor recuperável.

Aula 2 • Consolidação de Subsidiárias Bancárias

Prepara demonstrações financeiras consolidadas para grupos bancários, eliminando transações intercompanhias. Aborda entidades de propósito específico e julgamentos de consolidação de entidades de interesse variável.

Aula 3 • Desafios de Mensuração a Valor Justo

Aborda a estimativa de valor justo de Nível 3 para empréstimos ilíquidos, produtos estruturados e private equity. Aborda a validação de modelos, divulgações de sensibilidade e o escrutínio do auditor sobre inputs não observáveis.

Aula 4 • Contabilidade de Arrendamentos e Ativo Imobilizado

Registra ativos de direito de uso e passivos de arrendamento para instalações e equipamentos bancários de acordo com as normas vigentes. Aborda depreciação, redução ao valor recuperável e alienação de ativos imobilizados de propriedade do banco.