Internal Controls and Audit Course

Aralin 1 • Ang Control Environment

pundasyon

Aralin 2 • Mga Uri ng Internal Control

Tinutukoy ang pagkakaiba ng preventive, detective, at corrective controls na may mga halimbawa. Nagbibigay ng balangkas ng klasipikasyon na gagamitin sa buong kurso.

Aralin 3 • Mga Layunin at Kategorya ng Kontrol

Ipinapaliwanag ang tatlong pangunahing layunin ng kontrol: operational efficiency, financial reliability, at compliance. Ini-uugnay ang bawat layunin sa mga tunay na kinalabasan ng organisasyon.

Aralin 4 • Ano ang Mga Internal Control

Binibigyang-kahulugan ang mga internal control, ang pinagmulan ng mga ito, at ang kaugnayan nito sa panganib ng organisasyon. Ini-angkla ang lahat ng susunod na teknikal na nilalaman sa isang pinag-isang konseptwal na bokabularyo.

Aralin 1 • Mga Bahagi ng COSO Framework

Pinaghiwa-hiwalay nang malalim ang limang bahagi ng COSO at labimpitong prinsipyo. Ini-uugnay ang bawat bahagi sa praktikal na mga desisyon sa disenyo ng kontrol.

Aralin 2 • Mga Inaasahan sa Regulasyon at Compliance

Sinasaklaw kung paano ginagamit ng mga regulator at external auditor ang mga balangkas upang suriin ang kasapatan ng kontrol. Inihahanda ang mga mag-aaral na ipaabot ang disenyo ng kontrol sa mga panlabas na stakeholder.

Aralin 3 • Paglalapat ng Mga Balangkas sa Mga Organisasyon

Ipinapakita kung paano itutugma ang mga kinakailangan ng balangkas sa mga umiiral na proseso ng organisasyon. Binubuo ang kasanayan sa pagsasalin ng mga abstract na pamantayan sa mga maisasagawang kontrol.

Aralin 1 • Mga Teknik sa Pagtukoy ng Panganib

Sinasaklaw ang mga nakabalangkas na pamamaraan para sa pagsisiwalat ng mga panganib sa kabuuan ng mga proseso ng negosyo. Nagbibigay ng mga tool na direktang inilalapat sa risk-control matrix na itatayo mamaya sa kabanata.

Aralin 2 • Pagdidisenyo ng Epektibong Mga Kontrol

Ipinapaliwanag ang mga prinsipyo para sa pagdidisenyo ng mga kontrol na proporsyonal, mahusay, at nasusuri. Direktang ini-uugnay ang disenyo ng kontrol sa mga tinukoy na panganib.

Aralin 3 • Mga Puwang sa Kontrol at Mga Compensating Control

Tinutugunan ang mga sitwasyon kung saan ang ideal na mga kontrol ay hindi praktikal at kailangan ang mga compensating control. Tinuturuan ang mga mag-aaral na idokumento at bigyang-katwiran ang mga pagpapalit sa kontrol.

Aralin 4 • Pagbubuo ng isang Risk-Control Matrix

Ginagabayan ang konstruksyon ng isang risk-control matrix (RCM) na nagtutugma ng mga panganib sa mga kontrol at nagmamay-ari. Gumagawa ng pangunahing deliverable na ginagamit sa pagpaplano ng audit.

Aralin 1 • Audit Universe at Pagpaplanong Batay sa Panganib

Ipinapaliwanag kung paano bumuo ng isang audit universe at i-prioritize ang mga engagement gamit ang mga risk score. Ini-uugnay ang mga kasanayan sa risk assessment mula sa Kabanata 3 sa pag-iskedyul ng audit.

Aralin 2 • Mga Pamantayan sa Audit at Propesyonal na Etika

Sinusuri ang mga propesyonal na pamantayan na namamahala sa praktika ng internal audit at ang mga obligasyong etikal ng mga auditor. Ibinabatay ang lahat ng kasunod na gawain sa audit sa propesyonal na pananagutan.

Aralin 3 • Pagpaplano ng Audit sa Antas ng Engagement

Sinasaklaw ang pagtukoy ng saklaw, pagtatakda ng layunin, at paunang risk assessment para sa iisang engagement. Gumagawa ng engagement planning memo na ginagamit sa fieldwork.

Aralin 4 • Ang Tungkulin ng Internal Audit

Binibigyang-kahulugan ang mandato ng internal audit, mga kinakailangan sa pagsasarili, at halaga sa organisasyon. Tinutukoy ang pagkakaiba ng internal audit sa external audit at pagsusuri ng pamamahala.

Aralin 1 • Sampling sa Pagsusuri ng Audit

Ipinapaliwanag ang statistical at judgmental na mga paraan ng sampling at ang mga naaangkop na kaso ng paggamit nito. Binibigyang-kakayahan ang mga mag-aaral na magdisenyo ng mga sample na sumusuporta sa maipagtatanggol na mga konklusyon sa audit.

Aralin 2 • Mga Pamantayan ng Dokumentasyon ng Workpaper

Nagtatatag ng mga pamantayan para sa paglikha ng malinaw, kumpleto, at narerepasong audit workpaper. Tinitiyak na ang ebidensya ay maayos na nai-uugnay sa mga konklusyon at natuklasan.

Aralin 3 • Data Analytics sa Pagsusuri

Ipinakikilala ang mga tool ng data analytics para sa pagsusuri ng populasyon, pagtuklas ng anomalya, at tuloy-tuloy na pagsusuri. Pinapalawak ang mga tradisyonal na pamamaraan ng pagsusuri gamit ang mga paraang pinagana ng teknolohiya.

Aralin 4 • Kalikasan at Mga Uri ng Ebidensya ng Audit

Binibigyang-kahulugan ang mga katangian ng maaasahang ebidensya at ang mga pangunahing kategorya ng ebidensya. Nagtatatag ng mga pamantayan ng kalidad na inilalapat kapag sinusuri ang lahat ng nakalap na ebidensya.

Aralin 1 • Klasipikasyon ng Kalubhaan ng Mga Natuklasan

Ipinapaliwanag kung paano i-rate ang mga natuklasan bilang kritikal, significant, o moderate batay sa epekto at posibilidad. Nagbibigay ng pare-parehong iskala ng rating na ginagamit sa pag-uulat ng audit.

Aralin 2 • Pagsusuri ng Ugat na Dahilan

Itinuturo ang mga nakabalangkas na pamamaraan ng ugat na dahilan kabilang ang five-whys at fishbone analysis. Tinitiyak na tinutugunan ng mga rekomendasyon ang mga dahilan sa halip na mga sintomas.

Aralin 3 • Pagbuo ng Mga Maisasagawang Rekomendasyon

Ginagabayan ang konstruksyon ng mga rekomendasyon na tiyak, maaaring gawin, at nagpapababa ng panganib. Direktang ini-uugnay ang bawat rekomendasyon sa tinukoy na ugat na dahilan.

Aralin 4 • Paunang Pagpapaabot ng Natuklasan

Sinasaklaw ang proseso ng pagbabahagi ng draft na mga natuklasan sa mga ina-audit bago ang pormal na ulat. Binabawasan ang mga sorpresa at pinapabuti ang katumpakan ng mga huling ulat ng audit.

Aralin 1 • Pagsulat ng Malinaw at Maikling Mga Natuklasan

Itinuturo ang istruktura ng kondisyon-pamantayan-dahilan-epekto para sa pagsulat ng mga indibidwal na natuklasan. Tinitiyak na ang mga natuklasan ay batay sa katotohanan, may layunin, at mapanghikayat.

Aralin 2 • Paglalahad ng Mga Natuklasan sa Mga Stakeholder

Sinasaklaw ang berbal na presentasyon ng mga resulta ng audit sa mga katawan ng pamamahala at governance. Binubuo ang kumpiyansa sa paghahatid ng mahihirap na mensahe nang malinaw at propesyonal.

Aralin 3 • Istruktura at Nilalaman ng Ulat ng Audit

Binibigyang-kahulugan ang mga karaniwang bahagi ng isang ulat ng audit at ang layunin ng bawat bahagi. Nagbibigay ng isang template framework na inilapat sa pagsasanay sa pagsulat ng ulat ng kabanata.

Aralin 4 • Tono, Pagiging Obhetibo, at Panghihikayat

Tinutugunan kung paano nakakaapekto ang pagpili ng salita at tono sa pagtanggap ng pamamahala sa mga natuklasan ng audit. Binabalanse ang propesyonal na pagiging obhetibo sa pangangailangang mag-udyok ng korektibong aksyon.

Aralin 1 • Estratehikong Pagpaplano ng Audit at Quality Assurance

Sinasaklaw ang multi-year na estratehiya ng audit, mga programa ng quality assurance, at kapanahunan ng tungkulin ng audit. Inihahanda ang mga mag-aaral na pamunuan at pabutihin ang isang tungkulin ng internal audit.

Aralin 2 • Tuloy-tuloy na Pagsubaybay at Pag-audit

Ipinakikilala ang mga automated na pamamaraan ng pagsubaybay na nagbibigay ng real-time na katiyakan sa kontrol. Ipinoposisyon ang continuous auditing bilang komplemento sa peryodikong mga engagement ng audit.

Aralin 3 • Mga Kontrol sa Panganib ng Third-Party at Vendor

Tinutugunan ang mga panganib sa kontrol na ipinakilala ng outsourcing at mga relasyon sa vendor. Itinuturo kung paano tasahin at i-audit ang mga kontrol ng third-party sa pamamagitan ng mga ulat ng organisasyon ng serbisyo.

Aralin 4 • IT General Controls at Application Controls

Sinasaklaw ang access management, change management, at operations controls bilang IT general controls. Tinutukoy ang pagkakaiba ng mga ito mula sa mga application-level control na naka-embed sa mga sistema ng negosyo.