Kurz Enrolled Agent

Lekce 1 • Kvalifikace zapsaného daňového zástupce

Definuje označení EA, jeho pravomoci a to, jak se liší od jiných daňových odborníků. Ukotvuje kapitolu stanovením profesní identity a rozsahu působnosti.

Lekce 2 • Struktura federálního daňového systému

Vysvětluje hierarchii pramenů daňového práva a to, jak spolu vzájemně působí nařízení, stanoviska a soudní rozhodnutí. Poskytuje právní rámec používaný v celém kurzu.

Lekce 3 • Koncepty hrubého příjmu

Definuje hrubý příjem, jeho zdroje a princip všeobjímajícího příjmu. Stanovuje výchozí bod pro výpočet každého individuálního daňového přiznání.

Lekce 4 • Úvod do výpočtu daně

Prochází základní daňový vzorec od hrubého příjmu po daňovou povinnost. Propojuje status podání, odpočty a daňové bonusy do jednotného modelu výpočtu.

Lekce 1 • Alternativní minimální daň

Vysvětluje spouštěče AMT, preferenční položky a paralelní výpočet daně. Připravuje studenty na identifikaci a řešení expozice AMT u individuálních přiznání.

Lekce 2 • Položkové odpočty do hloubky

Zkoumá zdravotní výdaje, státní a místní daně, úroky z hypoték a charitativní odpočty. Učí, kdy položkový odpočet převyšuje výhodu standardního odpočtu.

Lekce 3 • Úpravy hrubého příjmu

Detailně popisuje odpočty nad čarou, které snižují AGI před standardními nebo položkovými odpočty. Přímo snižuje zdanitelný příjem a ovlivňuje nárok na daňové bonusy.

Lekce 4 • Individuální daňové bonusy

Pokrývá vratné a nevratné daňové bonusy dostupné individuálním poplatníkům. Ukazuje, jak daňové bonusy snižují daňovou povinnost dolar za dolarem po uplatnění odpočtů.

Lekce 5 • Mzdy, platy a odměny

Pokrývá příjmy ze zaměstnání, zaměstnanecké výhody a benefity poskytované zaměstnavatelem. Staví na konceptech hrubého příjmu a podrobně popisuje nejběžnější zdroj příjmů.

Lekce 1 • Stanovení a úpravy základu

Stanovuje pravidla základu pořizovací ceny pro nakoupený, darovaný a zděděný majetek. Přesný základ je předpokladem pro každý výpočet zisku nebo ztráty v této kapitole.

Lekce 2 • Směny podobného druhu a prodeje na splátky

Podrobně popisuje strategie odkladu pro směny nemovitostí a prodeje s odloženou platbou. Aplikuje koncepty základu a zisku na pokročilé plánování dispozic.

Lekce 3 • Sekce 1231 a pravidla zpětného zahrnutí

Pokrývá dispozice obchodního majetku, zpětné zahrnutí odpisů a postupy započtení. Propojuje pravidla pro osobní kapitálové zisky s transakcemi s obchodním majetkem.

Lekce 4 • Klasifikace kapitálových zisků a ztrát

Rozlišuje krátkodobé a dlouhodobé držební lhůty a jejich daňové sazby. Propojuje pravidla základu se strukturou sazeb aplikovanou při dispozici.

Lekce 1 • Daňová pravidla pro C korporace

Pokrývá korporátní příjmy, odpočty a mechaniku dvojího zdanění. Kontrastuje s průchozími entitami, aby objasnila kompromisy při výběru entity.

Lekce 2 • Zdanění živnosti

Pokrývá vykazování na Schedule C, obchodní odpočty a daň ze samostatné výdělečné činnosti. Stanovuje nejjednodušší strukturu obchodního zdanění jako základ pro srovnání entit.

Lekce 3 • Zdanění S korporací

Podrobně popisuje požadavky pro volbu S, základ akcionáře a omezení ztrát. Staví na konceptech průtoku u osobních společností s korporátními strukturálními pravidly.

Lekce 4 • Obchodní odpočty a odpisy

Zkoumá pravidla běžných a nezbytných výdajů, metody odpisování a volby odpisu nákladů. Aplikuje se na všechny typy entit popsané v této kapitole.

Lekce 1 • Požadované minimální distribuce

Vysvětluje výpočet RMD, rozhodný věk a sankce za zmeškané distribuce. Zajišťuje, že studenti mohou identifikovat a napravit selhání v RMD compliance.

Lekce 2 • Zaměstnavatelem sponzorované penzijní plány

Pokrývá plány s definovanou dávkou a definovaným příspěvkem, limity příspěvků a nabývání práv. Vytváří přehled zaměstnavatelských plánů před řešením individuálních účtů.

Lekce 3 • Individuální penzijní účty

Podrobně popisuje pravidla tradičních a Roth IRA, odpočitatelnost a postupné omezování příjmu. Staví na konceptech AGI z kapitol o individuálním přiznání pro stanovení způsobilosti.

Lekce 4 • Účty zdravotního a vzdělávacího spoření

Zabývá se pravidly HSA, FSA a účtů vzdělávacího spoření a kvalifikovanými výdaji. Rozšiřuje znalosti o daňově zvýhodněných účtech nad rámec penzijního plánování.

Lekce 1 • Přehled daňového soudu a soudních sporů

Představuje postupy pro malé daňové případy, žaloby na nedostatek daně a alternativy k soudnímu sporu. Poskytuje povědomí o soudních možnostech nad rámec správního řešení.

Lekce 2 • Standardy praxe podle Circular 230

Podrobně popisuje povinnosti, omezení a sankce upravující federálně oprávněné odborníky. Definuje etický rámec aplikovaný při všech zastupovacích činnostech.

Lekce 3 • Právo na spravedlivý proces při výběru daně

Vysvětluje slyšení CDP, postupy zřízení zástavního práva a exekuce a ochranu poplatníků. Vybavuje studenty k ochraně klientů čelících nucenému vymáhání.

Lekce 4 • Plná moc a zplnomocnění

Pokrývá formulář zplnomocnění, rozsah zastoupení a postupy odvolání. Stanovuje právní základ pro veškeré zastupovací úkony v této kapitole.

Lekce 1 • Požadavky a lhůty pro podání

Stanovuje příjmové prahy spouštějící povinnost podání a klíčová data splatnosti. Poskytuje procesní základ pro veškerou práci v oblasti compliance v této kapitole.

Lekce 2 • Sankce a úroky

Podrobně popisuje sankce za nepodání přiznání, nezaplacení daně a sankce související s přesností a jejich prominutí. Vybavuje studenty k minimalizaci expozice klientů vůči sankcím a k žádosti o úlevu.

Lekce 3 • Proces daňové kontroly a prověřování

Pokrývá korespondenční, kancelářské a terénní typy daňových kontrol, kritéria výběru a práva poplatníka. Připravuje studenty na zastupování klientů v průběhu kontrolního procesu.

Lekce 4 • Zálohy na daň

Vysvětluje požadavky na čtvrtletní platby, pravidla bezpečného přístavu a sankce za nedoplatek. Aplikuje se na OSVČ a klienty s významnými příjmy mimo mzdu.

Lekce 1 • Strategie načasování příjmů a odkladu

Pokrývá urychlení odpočtů, odklad příjmů a techniky plánování na konci roku. Aplikuje znalosti daňových pásem na strategický přesun příjmů mezi zdaňovacími obdobími.

Lekce 2 • Optimalizace struktury entity

Analyzuje kompromisy při výběru entity s využitím daňových sazeb, samostatné výdělečné činnosti a pravidel distribuce. Syntetizuje všechny kapitoly o entitách do srovnávacích plánovacích doporučení.

Lekce 3 • Základy majetkové a darovací daně

Představuje jednotnou úlevu, roční vynětí darů a základní nástroje majetkového plánování. Rozšiřuje individuální daňové znalosti do plánování převodu majetku.

Lekce 4 • Plánování penzijních distribucí

Aplikuje RMD, konverzi na Roth a pořadí distribucí k minimalizaci celoživotní daně. Syntetizuje pravidla penzijních účtů do dlouhodobého klientského plánování.