Kurz mezinárodního zdanění

Lekce 1 • Přehled rámce smluv o zamezení dvojího zdanění

Seznamuje se strukturou modelových smluv a jejich rolí při rozdělování práv na zdanění. Propojuje ustanovení smluv s interakcí s vnitrostátním právem.

Lekce 2 • Základní principy daňové jurisdikce

Stanoví, jak si země nárokují právo na zdanění na základě rezidence a zdroje příjmů. Veškerou následnou analýzu daňové compliance zakládá na jurisdikční logice.

Lekce 3 • Dvojí zdanění a mechanismy úlevy

Vysvětluje, jak vzniká dvojí zdanění, a hlavní metody úlevy: vynětí a zápočet. Připravuje studenty na výpočty úlev v pozdějších kapitolách.

Lekce 1 • Standardy korporátní rezidence

Zkoumá testy místa založení, skutečného vedení a kontroly u subjektů. Stanoví základ pro korporátní podání a povinnosti srážkové daně.

Lekce 2 • Testy rezidence fyzických osob

Pokrývá pravidla počítání dnů, bydliště a obvyklého pobytu používaná celosvětově. Správná klasifikace fyzických osob je předpokladem pro analýzu povinnosti podání.

Lekce 3 • Určení stálé provozovny

Definuje spouštěče vzniku stálé provozovny na základě stálého místa, závislého zástupce a poskytování služeb. Správné určení stálé provozovny řídí přisouzení zisků a místní povinnosti podání.

Lekce 1 • Metody převodních cen

Pokrývá pět základních metod v souladu s OECD a jejich vhodné případy použití. Volba metody přímo ovlivňuje riziko daňové kontroly a strategii dokumentace.

Lekce 2 • Dokumentace k převodním cenám

Seznamuje s tříúrovňovým rámcem dokumentace: hlavní soubor, místní soubor a zpráva podle jednotlivých zemí. Řádná dokumentace je hlavní obranou při kontrolách převodních cen.

Lekce 3 • Závazná posouzení převodních cen

Vysvětluje jednostranná, dvoustranná a mnohostranná závazná posouzení jako nástroje jistoty ocenění. Závazná posouzení snižují riziko daňové kontroly a proaktivně řeší spory.

Lekce 4 • Princip tržního odstupu

Definuje standard, že ceny mezi spojenými osobami musí odrážet nezávislé tržní podmínky. Všechny metody převodních cen a požadavky na dokumentaci vycházejí z tohoto principu.

Lekce 1 • Srážková daň z digitálních plateb a plateb za služby

Řeší povinnosti srážkové daně u technických služeb, softwaru a plateb digitálních platforem. Vznikající typy plateb vyžadují pečlivou charakterizaci před stanovením sazby.

Lekce 2 • Smluvně snížené sazby srážkové daně

Vysvětluje, jak ustanovení smlouvy snižují zákonné sazby srážkové daně a procesní kroky k jejich uplatnění. Nesprávné uplatnění smlouvy je hlavním spouštěčem daňové kontroly.

Lekce 3 • Vykazování compliance v oblasti srážkové daně

Pokrývá roční informační přehledy, výpisy pro příjemce plateb a odsouhlasovací podání sražených částek. Přesné vykazování zabraňuje sankcím a podporuje nároky na zápočet zahraniční daně.

Lekce 1 • Dobrovolné zpřístupnění a zmírnění sankcí

Zkoumá programy dobrovolného zpřístupnění a obhajobu z rozumných důvodů pro předchozí nesplnění povinností. Včasné zpřístupnění výrazně snižuje riziko sankcí.

Lekce 2 • Vykazování zahraničních finančních účtů

Pokrývá prahové hodnoty, typy účtů a roční požadavky na podání u zahraničních bankovních a finančních účtů. Neoznámení je spojeno s přísnými občanskoprávními a trestními sankcemi.

Lekce 3 • Vykazování zahraničních trustů a subjektů

Pokrývá ohlašovací povinnosti pro podíly v zahraničních trustech, korporacích a partnerstvích. Neoznámení těchto podílů spouští značné sankce a prodloužené lhůty.

Lekce 4 • Automatická výměna informací

Vysvětluje globální standard pro automatickou výměnu údajů o finančních účtech mezi daňovými správami. Programy compliance musí být v souladu s vnitrostátními i zahraničními jurisdikčními povinnostmi.

Lekce 1 • Compliance a vykazování ovládaných zahraničních společností

Pokrývá roční formuláře, volby a vedení záznamů pro podíly v ovládaných zahraničních společnostech. Včasné a přesné vykazování je vyžadováno, aby se předešlo značným sankcím.

Lekce 2 • Kategorie pasivních a „poskvrněných“ příjmů

Pokrývá kategorie příjmů podléhajících běžnému zahrnutí, včetně pasivních příjmů, příjmů od spojených osob a příjmů snižujících základ daně. Správná kategorizace určuje, zda je odklad povolen.

Lekce 3 • Výpočet zahrnutí příjmů

Vysvětluje, jak vypočítat poměrné zahrnutí společníka z ovládané zahraniční entity. Přesný výpočet zabraňuje jak nadměrnému zahrnutí, tak nedostatečnému vykázání.

Lekce 4 • Základy anti-deferral režimu

Seznamuje s politickým zdůvodněním a strukturálními prvky režimů ovládaných zahraničních společností. Pochopení účelu režimu vede ke správnému uplatňování pravidel pro zahrnování příjmů.

Lekce 1 • Plánování restrukturalizace a migrace

Pokrývá daňové důsledky přeshraničních fúzí, rozdělení a obchodních migrací. Před provedením jakékoli restrukturalizace je nutné analyzovat zdanění při odchodu a pravidla zvýšení základny.

Lekce 2 • Plánování duševního vlastnictví

Pokrývá holdingové struktury pro duševní vlastnictví, toky licenčních poplatků a požadavky na podstatu u režimů duševního vlastnictví. Plánování duševního vlastnictví musí splňovat jak pravidla převodních cen, tak pravidla proti vyhýbání se daňové povinnosti.

Lekce 3 • Struktury přeshraničního financování

Analyzuje dluh mezi spojenými osobami, hybridní nástroje a omezení odpočtu úroků u nadnárodních skupin. Finanční struktury musí vyhovovat pravidlům nízké kapitalizace a anti-hybridním pravidlům.

Lekce 4 • Návrh struktury holdingové společnosti

Zkoumá kritéria pro výběr jurisdikcí pro holdingové společnosti a strukturování vlastnických řetězců. Efektivní holdingové struktury snižují srážkové daně a usnadňují repatriaci zisku.

Lekce 1 • Mezinárodní daňová arbitráž

Pokrývá povinnou závaznou arbitráž podle smluv a mnohostranných nástrojů jako pojistku řešení sporů. Arbitráž zajišťuje vyřešení, pokud se kompetentní orgány nemohou dohodnout.

Lekce 2 • Řízení mezinárodní daňové kontroly

Pokrývá spouštěče daňových kontrol, žádosti o informace a strategie reakce na přeshraniční daňové prověrky. Proaktivní řízení daňové kontroly snižuje úpravy a riziko sankcí.

Lekce 3 • Řešení sporů o převodní ceny

Řeší obhajobu při daňové kontrole, korelační úpravy a sekundární úpravy ve sporech o převodní ceny. Koordinovaná obhajoba napříč jurisdikcemi zabraňuje dvojímu zdanění.

Lekce 4 • Postupy kompetentních orgánů

Vysvětluje proceduru vzájemné dohody pro řešení sporů na základě smluv mezi daňovými správami. Procedura vzájemné dohody je primárním mechanismem pro odstranění dvojího zdanění z úprav převodních cen.