Formation aide-comptable

Leçon 1 • Types d'entités commerciales

Explore les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les sociétés par actions du point de vue de la tenue de comptes. Le type d'entité détermine la structure des capitaux propres et les exigences en matière de reporting.

Leçon 2 • Terminologie comptable essentielle

Présente le vocabulaire utilisé tout au long de ce cours. Un langage précis évite les erreurs d'interprétation des états financiers et des instructions.

Leçon 3 • Le rôle du teneur de comptes

Définit la distinction entre la tenue de comptes et la comptabilité et décrit les responsabilités quotidiennes. Établit le contexte professionnel avant d'introduire tout contenu technique.

Leçon 4 • Bases de la comptabilité de caisse et de la comptabilité d'engagement

Compare les deux principales méthodes de comptabilisation et leur impact sur les soldes enregistrés. Les apprenants sélectionnent la méthode appropriée pour des scénarios d'entreprise donnés.

Leçon 1 • Explication des débits et des crédits

Établit les règles régissant les écritures de débit et de crédit pour chaque type de compte. Une application correcte ici est un prérequis pour toutes les tâches d'enregistrement ultérieures.

Leçon 2 • Le grand livre

Explique comment les écritures comptables sont imputées aux comptes individuels du grand livre. Le grand livre organise les données par compte, permettant le calcul du solde.

Leçon 3 • Le journal général

Présente le journal comme le premier point d'entrée pour chaque transaction. Des écritures comptables correctes constituent les données sources pour tous les rapports en aval.

Leçon 4 • Écritures comptables composées et complexes

Étend les compétences en matière d'écritures simples aux transactions affectant trois comptes ou plus. Les écritures composées sont courantes dans la paie, les achats et les transactions multi-taxes.

Leçon 1 • Transactions sur les capitaux propres du propriétaire

Enregistre les apports en capital, les prélèvements du propriétaire et les ajustements des bénéfices non distribués. Les transactions sur les capitaux propres modifient directement le côté droit de l'équation comptable.

Leçon 2 • Transactions de ventes et de produits

Couvre l'enregistrement des ventes au comptant et à crédit, des retours et des remises. L'exactitude des produits affecte directement le reporting des revenus et les soldes des comptes clients.

Leçon 3 • Transactions d'achats et de charges

Enregistre les achats de stocks, les charges d'exploitation et les factures des fournisseurs. Un enregistrement précis des charges est essentiel pour le suivi des coûts et la mesure du bénéfice.

Leçon 4 • Encaissements et décaissements

Se concentre sur l'enregistrement de toutes les entrées et sorties via le compte de caisse. Un enregistrement correct de la caisse soutient le rapprochement bancaire et la prévention de la fraude.

Leçon 1 • Journal des ventes et journal des achats

Présente des journaux dédiés pour les ventes à crédit et les achats à crédit répétitifs. Les journaux spécialisés réduisent le volume d'imputation et améliorent les pistes d'audit.

Leçon 2 • Grand livre auxiliaire des dettes fournisseurs

Suit les soldes individuels des fournisseurs et les dates d'échéance parallèlement au compte de contrôle. Des enregistrements ponctuels des dettes évitent les paiements en double et les frais de retard.

Leçon 3 • Journaux des encaissements et des décaissements

Applique le concept de journal spécialisé à toutes les entrées et sorties de fonds. La séparation des journaux de caisse accélère le rapprochement et renforce les contrôles internes.

Leçon 4 • Grand livre auxiliaire des créances clients

Maintient les soldes individuels des clients séparés du compte de contrôle du grand livre. Des registres auxiliaires précis soutiennent le recouvrement et les relevés clients.

Leçon 1 • Produits à recevoir et charges à payer

Enregistre les revenus gagnés et les coûts engagés mais non encore facturés ou payés. Les charges à payer et produits à recevoir alignent les résultats publiés sur la période au cours de laquelle l'activité a eu lieu.

Leçon 2 • Objectif et types d'écritures d'ajustement

Explique pourquoi les soldes non ajustés faussent le résultat et l'actif en fin de période. Quatre catégories d'ajustement sont introduites comme cadre pour l'ensemble de la section.

Leçon 3 • Amortissement des immobilisations

Enregistre la répartition systématique du coût d'un actif sur sa durée d'utilité. Les écritures d'amortissement réduisent la valeur comptable de l'actif et augmentent les charges de la période.

Leçon 4 • Préparation de la balance après ajustements

Combine les soldes non ajustés avec toutes les écritures d'ajustement dans un seul état vérifié. Cet état est la source directe de tous les chiffres des états financiers.

Leçon 1 • L'état des capitaux propres

Fait le lien entre le résultat net et les prélèvements du propriétaire et le solde final des capitaux propres. Cet état explique les variations des capitaux propres entre deux dates de reporting.

Leçon 2 • Le tableau des flux de trésorerie

Classe les mouvements de trésorerie en activités d'exploitation, d'investissement et de financement. Les données de flux de trésorerie révèlent la liquidité indépendamment des chiffres de résultat calculés selon la méthode d'engagement.

Leçon 3 • Le bilan

Organise l'actif, le passif et les capitaux propres dans un bilan classé. Le bilan présente la situation financière à un moment donné.

Leçon 4 • Le compte de résultat

Construit un compte de résultat à plusieurs niveaux à partir des soldes des comptes de produits et de charges. Le compte de résultat mesure la rentabilité sur une période de reporting définie.

Leçon 1 • Écritures de contre-passation et ouverture de la nouvelle période

Applique les écritures de contre-passation facultatives pour simplifier l'enregistrement au cours de la période suivante. Une ouverture de période correcte évite la double comptabilisation des charges à payer et produits à recevoir.

Leçon 2 • Le cycle comptable complet

Cartographie les neuf étapes, de l'identification de la transaction à la balance après clôture. Comprendre le cycle complet permet d'éviter les étapes manquées et les erreurs de reporting.

Leçon 3 • La feuille de travail

Utilise une feuille de travail multi-colonnes pour organiser la balance des comptes, les ajustements et les états. La feuille de travail est un outil de détection d'erreurs facultatif mais puissant.

Leçon 4 • Écritures de clôture

Transfère les soldes des comptes temporaires aux bénéfices non distribués ou au capital du propriétaire. Les écritures de clôture remettent à zéro les comptes de produits et de charges pour la période suivante.

Leçon 1 • Principes de contrôle interne

Présente les cinq composantes d'un cadre de contrôle interne efficace. Des contrôles solides réduisent le risque de fraude et améliorent la fiabilité des données.

Leçon 2 • Comprendre les relevés bancaires

Interprète les composantes d'un relevé bancaire et les fait correspondre aux registres comptables. La connaissance de la disposition du relevé est un prérequis pour le rapprochement.

Leçon 3 • Détection et prévention de la fraude

Identifie les stratagèmes de fraude courants en tenue de comptes et les contrôles qui les dissuadent. Une détection précoce limite les pertes financières et l'exposition juridique pour l'entreprise.

Leçon 4 • Écritures d'ajustement issues du rapprochement

Enregistre les écritures comptables pour les éléments découverts lors du rapprochement bancaire. Seuls les éléments du côté comptable nécessitent des écritures d'ajustement ; les erreurs bancaires nécessitent une correction par la banque.