Formation en comptabilité bancaire

Leçon 1 • Mécanismes de la partie double en banque

Applique la comptabilité en partie double aux transactions bancaires de base telles que la réception de dépôts et le décaissement de prêts. Renforce les habitudes de précision essentielles pour tout travail ultérieur sur les écritures.

Leçon 2 • Le modèle économique bancaire

Couvre la manière dont les banques génèrent des revenus grâce aux marges d'intérêt, aux frais et aux services. Établit le contexte économique qui sous-tend chaque écriture comptable dans les chapitres suivants.

Leçon 3 • Cadre réglementaire et de reporting

Présente les organes de supervision, les normes de reporting et les obligations de conformité qui encadrent les états financiers des banques. Relie les exigences réglementaires aux décisions comptables quotidiennes.

Leçon 1 • Mises en non-valeur, recouvrements et restructurations

Enregistre la sortie des prêts irrécouvrables et les recouvrements en espèces ultérieurs du grand livre. Aborde la restructuration des dettes difficiles et ses conséquences en matière d'évaluation.

Leçon 2 • Coût amorti et intérêts effectifs

Enseigne la méthode des intérêts effectifs pour comptabiliser les revenus d'intérêts sur la durée de vie d'un prêt. Les étudiants construisent des tableaux d'amortissement et rapprochent les valeurs comptables période par période.

Leçon 3 • Octroi de prêt et comptabilisation initiale

Couvre les écritures comptables et l'évaluation à la juste valeur à l'octroi du prêt, y compris les frais et les coûts directs. Établit la base de la valeur comptable utilisée dans toute la comptabilisation ultérieure des prêts.

Leçon 4 • Provision pour pertes de crédit

Applique la méthodologie des pertes de crédit attendues pour calculer et enregistrer la provision pour pertes de crédit. Couvre les approches d'évaluation collective et individuelle utilisées en pratique.

Leçon 1 • Dépôts à terme et certificats

Enregistre les dépôts à terme et les certificats de dépôt au coût amorti en utilisant la méthode des intérêts effectifs. Fait le lien avec les concepts d'amortissement des prêts introduits dans le chapitre précédent.

Leçon 2 • Comptabilisation des dépôts à vue et d'épargne

Couvre les écritures comptables quotidiennes pour les dépôts à vue, les comptes d'épargne et les frais de service connexes. Établit les principes de comptabilisation des passifs appliqués à tous les produits de dépôt.

Leçon 3 • Financement de gros et emprunts

Comptabilise les emprunts interbancaires, les facilités auprès de la banque centrale et les instruments de dette émis. Démontre comment la composition du financement affecte les charges d'intérêts et le reporting de liquidité.

Leçon 1 • Cadre de classification des titres

Explique les trois catégories d'évaluation des actifs financiers et le test du modèle économique pour la classification. Fournit la logique de décision appliquée dans chaque transaction sur titres qui suit.

Leçon 2 • Revenus de titres et informations à fournir

Agrège les revenus de coupons, les revenus de dividendes et les plus-values réalisées dans le compte de résultat. Prépare les notes annexes sur les titres requises dans les états financiers publiés.

Leçon 3 • Titres de transaction et dérivés

Comptabilise les titres détenus à des fins de profit à court terme et présente les instruments dérivés de base. Couvre la valorisation quotidienne au prix de marché et l'impact sur le compte de résultat de l'activité de transaction.

Leçon 4 • Titres à la juste valeur et gains non réalisés

Évalue les titres de capitaux propres et de créances à la juste valeur et achemine les variations non réalisées vers le bon état financier. Distingue le traitement en OCI du traitement en résultat avec des écritures comptables.

Leçon 1 • Tableau des flux de trésorerie pour les banques

Prépare le tableau des flux de trésorerie selon la méthode indirecte adaptée aux activités opérationnelles uniques du secteur bancaire. Aborde la classification des octrois de prêts et des variations de dépôts en tant que flux de trésorerie opérationnels.

Leçon 2 • Compte de résultat et marge nette d'intérêts

Construit le compte de résultat bancaire, des revenus d'intérêts au bénéfice net, en mettant en évidence la marge nette d'intérêts. Relie chaque ligne de produits et de charges aux écritures comptables enregistrées dans les chapitres précédents.

Leçon 3 • Bilan

Construit le bilan bancaire avec un ordonnancement approprié, des règles de compensation et des postes réglementaires. Intègre les soldes de prêts, de dépôts et de titres des chapitres précédents dans un seul rapport.

Leçon 4 • Notes et annexes

Rédige les notes obligatoires couvrant les méthodes comptables, les expositions aux risques et les hiérarchies de juste valeur. Garantit que le package d'états financiers répond à la fois aux normes de reporting et aux attentes des superviseurs.

Leçon 1 • Écritures d'accumulation et d'ajustement

Enregistre les accumulations de fin de période pour les intérêts, les provisions et les charges payées d'avance afin d'obtenir un rattachement précis à la période. Fait le lien avec les méthodes d'accumulation des intérêts établies dans les chapitres sur les prêts et les dépôts.

Leçon 2 • Examen et validation de la balance des comptes

Effectue un examen analytique de la balance des comptes après clôture pour détecter les anomalies avant le reporting. Établit les contrôles de validation qui garantissent l'assurance à la direction générale et aux auditeurs.

Leçon 3 • Planification et ordonnancement du cycle de clôture

Définit la séquence des tâches, des responsables et des délais qui constituent le calendrier de clôture mensuel d'une banque. Établit la discipline de flux de travail requise avant d'exécuter toute étape de clôture individuelle.

Leçon 4 • Rapprochement inter-sociétés et nostro

Solde les comptes inter-sociétés et rapproche les comptes nostro des relevés bancaires des correspondants. Identifie et résout les différences de calendrier et les éléments non rapprochés dans des tolérances définies.

Leçon 1 • Déclarations prudentielles

Prépare les déclarations prudentielles standard soumises périodiquement aux superviseurs bancaires. Couvre le mappage des données du grand livre vers les modèles de rapports réglementaires.

Leçon 2 • Cadre de solvabilité

Explique la structure du capital en paliers, les exigences de ratio minimum et l'objectif des coussins de fonds propres. Fournit le contexte réglementaire qui façonne les décisions de gestion du capital tout au long de ce chapitre.

Leçon 3 • Ratios de levier et de liquidité

Calcule le ratio de levier, le ratio de couverture des liquidités et le ratio de financement stable net à partir des données du bilan. Démontre comment les décisions de financement et d'actifs affectent ces mesures prudentielles.

Leçon 4 • Rapprochement du capital réglementaire

Rapproche les capitaux propres comptables du capital réglementaire en appliquant des déductions et des ajustements prescrits. Met en évidence les différences entre les capitaux propres PCGR et le capital de surveillance que les comptables doivent suivre.

Leçon 1 • Regroupements d'entreprises et acquisitions

Applique la comptabilité d'acquisition aux fusions bancaires, y compris la juste valeur des portefeuilles de prêts acquis. Couvre la comptabilisation du goodwill, la comptabilité post-acquisition et les tests de dépréciation ultérieurs.

Leçon 2 • Consolidation des filiales bancaires

Prépare les états financiers consolidés pour les groupes bancaires, en éliminant les transactions inter sociétés. Aborde les entités ad hoc et les jugements de consolidation des entités à détenteur de droits variables.

Leçon 3 • Défis liés à l'évaluation à la juste valeur

Aborde l'estimation de la juste valeur de niveau 3 pour les prêts illiquides, les produits structurés et le capital-investissement. Couvre la validation des modèles, les informations sur la sensibilité et l'examen par les auditeurs des données non observables.

Leçon 4 • Comptabilisation des contrats de location et des immobilisations

Enregistre les actifs au titre de droits d'utilisation et les passifs de location pour les locaux et l'équipement des banques selon les normes en vigueur. Couvre l'amortissement, la dépréciation et la sortie des immobilisations détenues par la banque.