Curso de Enrolled Agent

Aula 1 • A Credencial de Agente Inscrito

Define a designação EA, a sua autoridade e como se distingue de outros profissionais fiscais. Ancora o capítulo ao estabelecer a identidade e o âmbito profissional.

Aula 2 • Estrutura do Sistema Fiscal Federal

Explica a hierarquia das fontes de direito fiscal e como os regulamentos, as informações vinculativas e as decisões judiciais interagem. Fornece o enquadramento jurídico utilizado ao longo do curso.

Aula 3 • Conceitos de Rendimento Bruto

Define o rendimento bruto, as suas fontes e o princípio da inclusividade do rendimento. Estabelece o ponto de partida para cada cálculo da declaração fiscal individual.

Aula 4 • Introdução ao Cálculo do Imposto

Percorre a fórmula fiscal básica, desde o rendimento bruto até à obrigação fiscal. Liga o estado civil, as deduções e os créditos num modelo de cálculo unificado.

Aula 1 • Imposto Mínimo Alternativo

Explica os gatilhos do AMT, os itens de preferência e o cálculo paralelo do imposto. Prepara os formandos para identificar e abordar a exposição ao AMT em declarações individuais.

Aula 2 • Deduções Discriminadas em Profundidade

Examina deduções médicas, impostos estaduais e locais, juros de hipoteca e doações de caridade. Ensina quando a discriminação excede o benefício da dedução padrão.

Aula 3 • Ajustamentos ao Rendimento Bruto

Detalha as deduções acima da linha que reduzem o AGI antes das deduções padrão ou discriminadas. Reduz diretamente o rendimento coletável e afeta a elegibilidade para créditos.

Aula 4 • Créditos Fiscais Individuais

Abrange créditos reembolsáveis e não reembolsáveis disponíveis para declarantes individuais. Demonstra como os créditos reduzem a obrigação fiscal cêntimo por cêntimo após as deduções.

Aula 5 • Salários, Vencimentos e Remunerações

Abrange o rendimento do trabalho, benefícios acessórios e benefícios fornecidos pela entidade patronal. Baseia-se nos conceitos de rendimento bruto ao detalhar a fonte de rendimento mais comum.

Aula 1 • Determinação e Ajustamentos da Base

Estabelece as regras da base de custo para propriedades adquiridas, doadas e herdadas. A base exata é o pré-requisito para cada cálculo de ganho ou perda neste capítulo.

Aula 2 • Trocas de Natureza Similar e Vendas a Prestações

Detalha estratégias de diferimento para trocas de propriedades imobiliárias e vendas com pagamento diferido. Aplica os conceitos de base e ganho ao planeamento avançado de alienações.

Aula 3 • Secção 1231 e Regras de Recaptura

Abrange a alienação de propriedades empresariais, a recaptura de depreciação e os procedimentos de compensação. Faz a ponte entre as regras de mais-valias pessoais e as transações de ativos empresariais.

Aula 4 • Classificação de Mais-Valias e Menos-Valias

Distingue os períodos de detenção de curto e longo prazo e as suas taxas de imposto. Liga as regras da base à estrutura de taxas aplicada na alienação.

Aula 1 • Regras do Imposto sobre Sociedades (C Corporation)

Abrange o rendimento das sociedades, as deduções e os mecanismos de dupla tributação. Contrasta com as entidades de transparência fiscal para clarificar as compensações na seleção de entidades.

Aula 2 • Tributação do Empresário em Nome Individual

Abrange a comunicação no Anexo C, as deduções empresariais e o imposto sobre o trabalho independente. Estabelece a estrutura fiscal empresarial mais simples como base para comparações entre entidades.

Aula 3 • Tributação da S Corporation

Detalha os requisitos de eleição S, a base dos acionistas e as limitações de perdas. Baseia-se nos conceitos de transparência fiscal das parcerias com regras estruturais societárias.

Aula 4 • Deduções Empresariais e Depreciação

Examina as regras de despesas ordinárias e necessárias, os métodos de depreciação e as eleições de gasto imediato. Aplica-se a todos os tipos de entidade abrangidos neste capítulo.

Aula 1 • Distribuições Mínimas Obrigatórias

Explica o cálculo das RMD, as idades aplicáveis e as penalizações por distribuições em falta. Garante que os formandos conseguem identificar e corrigir falhas de conformidade com as RMD.

Aula 2 • Planos de Reforma Patrocinados pela Entidade Patronal

Abrange planos de benefício definido e de contribuição definida, limites de contribuição e de aquisição de direitos. Estabelece o panorama dos planos patronais antes de abordar as contas individuais.

Aula 3 • Contas Individuais de Reforma

Detalha as regras dos IRA tradicionais e Roth, a dedutibilidade e os faseamentos de rendimento. Baseia-se nos conceitos de AGI dos capítulos de declarações individuais para determinar a elegibilidade.

Aula 4 • Contas Poupança-Saúde e Educação

Aborda as regras das HSA, FSA e contas poupança-educação e as despesas qualificadas. Alarga o conhecimento de contas com benefícios fiscais para além do planeamento da reforma.

Aula 1 • Tribunal Tributário e Visão Geral do Contencioso

Introduz os procedimentos de pequenas causas fiscais, as petições de deficiência e as alternativas ao contencioso. Proporciona conhecimento das opções judiciais para além da resolução administrativa.

Aula 2 • Normas de Prática da Circular 230

Detalha os deveres, restrições e sanções que regem os profissionais autorizados a nível federal. Define o quadro ético aplicado ao longo das atividades de representação.

Aula 3 • Direitos de Processo de Cobrança

Explica as audiências CDP, os procedimentos de penhora e execução e as proteções do contribuinte. Equipa os formandos para proteger clientes que enfrentam ações de cobrança coerciva.

Aula 4 • Procuração e Autorização

Abrange o formulário de autorização, o âmbito da representação e os procedimentos de revogação. Estabelece a base jurídica para todas as ações de representação neste capítulo.

Aula 1 • Requisitos e Prazos de Entrega

Estabelece os limiares de rendimento que desencadeiam as obrigações de entrega e as datas-limite principais. Fornece a base processual para todo o trabalho de conformidade neste capítulo.

Aula 2 • Penalizações e Juros

Detalha as penalizações por falta de entrega, falta de pagamento e exatidão, e o seu perdão. Equipa os formandos para minimizar a exposição do cliente a penalizações e solicitar alívio.

Aula 3 • Processo de Exame e Auditoria

Abrange os tipos de auditoria por correspondência, presencial e de campo, os critérios de seleção e os direitos do contribuinte. Prepara os formandos para representar clientes ao longo do processo de exame.

Aula 4 • Regras de salvaguarda

Explica os requisitos de pagamento trimestral, as regras de porto seguro e as penalizações por subpagamento. Aplica-se a clientes trabalhadores independentes e com rendimentos não salariais significativos.

Aula 1 • Estratégias de Calendarização e Diferimento de Rendimento

Abrange a aceleração de deduções, o diferimento de rendimento e as técnicas de planeamento de final de ano. Aplica o conhecimento dos escalões de taxa para transferir estrategicamente o rendimento entre anos fiscais.

Aula 2 • Otimização da Estrutura de Entidades

Analisa as compensações na seleção de entidades usando regras de taxa de imposto, trabalho independente e distribuição. Sintetiza todos os capítulos sobre entidades em recomendações comparativas de planeamento.

Aula 3 • Fundamentos do Imposto sobre Sucessões e Doações

Introduz o crédito unificado, a exclusão anual de doações e as ferramentas básicas de planeamento sucessório. Alarga o conhecimento fiscal individual ao planeamento da transferência de riqueza.

Aula 4 • Planeamento de Distribuições de Reforma

Aplica as RMD, a conversão Roth e a sequenciação de distribuições para minimizar o imposto vitalício. Sintetiza as regras das contas de reforma no planeamento de longo prazo para clientes.