Curso de Reforma Tributária

Aula 1 • Impostos Especiais sobre o Consumo e Impostos Corretivos

Aborda a conceção de impostos pigouvianos especiais, a definição de taxas e os debates sobre a afetação de receitas. Relaciona a tributação corretiva com objetivos de reforma fiscal e comportamental.

Aula 2 • Arquitetura do Imposto sobre o Valor Acrescentado

Explica os mecanismos do IVA de fatura-recibo, os limiares de registo e as isenções. Fornece o conhecimento estrutural necessário para avaliar propostas de adoção do IVA.

Aula 3 • Conceção do Imposto sobre Vendas a Retalho

Aborda a estrutura do IRS de etapa única, a cobrança pelo vendedor e os desafios de conformidade. Contrasta o IRS com o IVA para clarificar as implicações da escolha da reforma.

Aula 4 • Impostos sobre o Fluxo de Caixa e sobre a Despesa

Apresenta o imposto sobre o rendimento consumido e o imposto empresarial sobre o fluxo de caixa como modelos de reforma. Mostra como estas conceções alcançam a tributação do consumo através de mecanismos do lado do rendimento.

Aula 1 • Princípios de Tributação

Aborda a equidade, eficiência, simplicidade e adequação da receita como critérios de conceção. Relaciona a teoria fundamental com cada decisão de reforma tomada ao longo do curso.

Aula 2 • Tipos de Impostos e Bases

Distingue as bases do imposto sobre o rendimento, consumo, riqueza e folha de salários. Fornece a taxonomia de que os alunos necessitam para analisar com precisão as propostas de reforma.

Aula 3 • Fundamentos da Estimativa de Receitas

Apresenta métodos de scoring estático e dinâmico para projetar os custos da reforma, delineando pressupostos, construção da base de referência e ciclos de feedback. Ajuda os alunos a ler as estimativas oficiais de receitas e a avaliar a incerteza.

Aula 4 • Evolução Histórica da Política Fiscal

Traça como as estruturas fiscais se alteraram em resposta a pressões económicas e políticas. Fornece contexto para compreender por que razão os ciclos de reforma se repetem.

Aula 1 • Análise de Partes Interessadas e Lobbying

Mapeia as posições dos grupos de interesse, as estratégias de lobbying e a dinâmica das coligações de reforma. Relaciona a teoria da economia política com os resultados observados da reforma.

Aula 2 • Administração Fiscal e Conformidade

Aborda a capacidade da Autoridade Tributária, os sistemas de retenção na fonte e os requisitos de comunicação de informações. Relaciona a viabilidade administrativa com as escolhas de conceção da reforma ao longo do curso.

Aula 3 • Processo Legislativo e Regras Orçamentais

Aborda a reconciliação orçamental, as regras de pay-as-you-go e as disposições de caducidade. Mostra como as regras processuais moldam o âmbito e a durabilidade da legislação de reforma.

Aula 4 • Avaliação dos Resultados da Reforma

Aplica tabelas distributivas, modelos de crescimento e métricas de conformidade para avaliar a reforma. Sintetiza as ferramentas do curso num quadro abrangente de avaliação da reforma.

Aula 1 • Preferências Fiscais para a Habitação e Hipotecas

Analisa a dedução de juros de hipotecas, a exclusão da renda imputada e a exclusão de mais-valias. Relaciona as preferências habitacionais com os debates sobre acessibilidade e distribuição da reforma.

Aula 2 • Definição e Medição de Despesas Fiscais

Estabelece o conceito de imposto de referência e cataloga as principais categorias de despesas. Fornece o quadro analítico para identificar a despesa oculta no código fiscal.

Aula 3 • Preferências Fiscais para a Saúde e Educação

Revê a exclusão do seguro de saúde do empregador, as regras do HSA e os créditos e deduções para a educação. Avalia as opções de reforma que equilibram os objetivos de acesso com o custo fiscal.

Aula 4 • Incentivos à Reforma e Poupança

Aborda os mecanismos de diferimento de contribuições definidas, benefícios definidos e IRA. Avalia se os incentivos à poupança criam nova poupança ou deslocam ativos existentes.

Aula 1 • Unidades de Declaração e Tributação Familiar

Aborda as penalizações de casamento, as escolhas de estado de declaração e o tratamento de dependentes. Revela como a estrutura familiar interage com a conceção fiscal nas propostas de reforma.

Aula 2 • Mecânicas do Imposto Mínimo Alternativo

Explica a estrutura do AMT, os itens de preferência e a lógica da reforma para revogação ou reformulação. Ilustra as consequências não intencionais de sistemas fiscais paralelos.

Aula 3 • Mais-Valias e Rendimentos de Investimento

Aborda as taxas preferenciais sobre mais-valias e os seus efeitos comportamentais e distributivos. Relaciona o tratamento dos rendimentos de investimento com debates mais amplos sobre a equidade da reforma.

Aula 4 • Estruturas de Taxas e Escalões

Examina os escalões de taxas marginais, a conceção de escalões e os efeitos de compressão de taxas. Informa diretamente os debates da reforma sobre alterações das taxas máximas e o alívio para a classe média.

Aula 1 • Mais-Valias na Morte

Analisa a base de custo por transmissão, a realização considerada e as opções de reforma de mark-to-market. Relaciona a revogação da stepped-up basis com a reforma do imposto sobre heranças e o scoring de receitas.

Aula 2 • Efeitos Distributivos dos Impostos sobre a Riqueza

Mede a concentração de riqueza, a distribuição do ónus fiscal e as respostas comportamentais. Fundamenta a defesa da reforma em evidências empíricas sobre os resultados dos impostos sobre a riqueza.

Aula 3 • Imposto sobre Doações e Transmissões em Vida

Explica as exclusões anuais, as isenções vitalícias e a unificação dos impostos sobre doações e heranças. Mostra como a integração dos impostos sobre transmissões previne a elisão através de doações em vida.

Aula 4 • Mecânicas do Imposto sobre o Património Líquido

Aborda a definição da base anual do imposto sobre o património, os desafios de avaliação e as questões de liquidez. Avalia a viabilidade administrativa como a principal restrição da reforma.

Aula 1 • Preços de Transferência e Transferência de Lucros

Explica o princípio da plena concorrência, os riscos BEPS e as alternativas de rateio por fórmula. Relaciona as regras de preços de transferência com a erosão da base e a urgência da reforma.

Aula 2 • Quadros de Imposto Mínimo Global

Analisa as regras de inclusão de rendimentos do Pilar Dois, as regras dos lucros subtributados e os limites mínimos de taxa. Avalia o imposto mínimo como um mecanismo multilateral de coordenação da reforma.

Aula 3 • Normas Antiabuso e CFC

Aborda as regras das sociedades estrangeiras controladas, os regimes do tipo GILTI e as assimetrias híbridas. Mostra como as normas antiabuso preenchem lacunas nos sistemas territoriais.

Aula 4 • Tributação por Residência vs. Fonte

Contrasta os sistemas fiscais de base mundial e territorial e as suas implicações para a reforma. Estabelece a escolha fundamental que impulsiona a maioria dos debates de reforma internacional.

Aula 1 • Conceção da Taxa e Base Societária

Analisa as escolhas de taxa legal, as taxas efetivas e as opções de alargamento da base. Relaciona as compensações taxa-base com os incentivos ao investimento e os resultados da receita.

Aula 2 • Conceitos de Integração Societária

Aborda a dupla tributação dos dividendos e as opções de reforma da integração. Enquadra o debate entre o sistema clássico e o sistema integrado, central para a reforma societária.

Aula 3 • Política de Depreciação e Despesas

Compara os regimes de depreciação económica, depreciação bónus e despesas totais. Mostra como as regras de recuperação do custo de capital determinam o momento e a magnitude do investimento.

Aula 4 • Tributação de Entidades Transparentes

Aborda as S-corps, parcerias e empresários em nome individual e o seu tratamento na reforma. Destaca as preocupações de equidade quando as taxas das entidades transparentes divergem das taxas societárias.