Cours de comptabilité des assurances

Leçon 1 • Aperçu des états financiers de base

Présente le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie tels qu'ils sont utilisés par les assureurs. Relie chaque état à des postes spécifiques à l'assurance.

Leçon 2 • Types d'entités d'assurance

Distingue les sociétés d'assurance par actions, les mutuelles, les captives et les réassureurs selon leur propriété et leur objectif. Clarifie comment le type d'entité façonne les obligations d'information.

Leçon 3 • Comptabilité réglementaire vs. PCGR

Compare les principes comptables statutaires avec les principes comptables généralement reconnus. Les étudiants identifient quand chaque cadre s'applique et pourquoi des différences existent.

Leçon 4 • Le modèle économique de l'assurance

Examine comment les assureurs collectent les primes, assument les risques et génèrent des bénéfices. Établit la logique économique qui sous-tend chaque décision comptable dans le secteur.

Leçon 1 • Primes à recevoir et encaissements

Traite de l'enregistrement des montants dus par les assurés et les agents. Relie la gestion des créances aux flux de trésorerie et au risque de crédit.

Leçon 2 • Primes émises vs. primes acquises

Explique la distinction entre les primes émises à la souscription du contrat et les primes acquises sur les périodes de couverture. Ancre le calendrier de comptabilisation des produits pour tous les sujets ultérieurs.

Leçon 3 • Réserve pour primes non acquises

Couvre le calcul et la présentation au bilan de la réserve pour primes non acquises. Les étudiants appliquent des calendriers d'acquisition pour déterminer des montants de passif précis.

Leçon 4 • Comptabilisation des primes de réassurance

Démontre comment les primes de réassurance cédée et acceptée sont enregistrées et compensées. Les étudiants rapprochent les positions de primes brutes et nettes.

Leçon 1 • Enregistrement des sinistres et des frais de gestion des sinistres

Couvre les écritures comptables pour les sinistres payés, les variations des provisions pour sinistres et les frais de gestion des sinistres. Relie les estimations actuarielles au grand livre.

Leçon 2 • Méthodes de triangle de développement des sinistres

Applique les méthodes Chain-Ladder et Bornhuetter-Ferguson aux triangles de sinistres. Les étudiants sélectionnent et justifient les facteurs de développement à partir de données historiques.

Leçon 3 • Tests d'adéquation des provisions et informations

Présente les exigences relatives à l'opinion sur les provisions pour sinistres et les tests de sensibilité. Les étudiants interprètent les rapports actuariels et rédigent des informations sur les provisions.

Leçon 4 • Créances de réassurance sur sinistres

Explique comment les sinistres cédés et les créances de réassurance sont enregistrés et évalués quant à leur recouvrabilité. Les étudiants compensent correctement les provisions dans les présentations brute et nette.

Leçon 1 • Plus et moins-values réalisées et non réalisées

Distingue les plus et moins-values réalisées des variations non réalisées et leur impact sur le compte de résultat vs. le surplus. Les étudiants enregistrent les cessions et les ajustements à la juste valeur.

Leçon 2 • Aperçu du portefeuille de placements des assureurs

Décrit la stratégie d'appariement actif-passif qui guide les décisions d'investissement des assureurs. Établit le lien entre la politique d'investissement et le financement des provisions.

Leçon 3 • Comptabilisation des revenus de placement

Explique la comptabilisation des intérêts, des dividendes et des revenus immobiliers à des fins statutaires et selon les PCGR. Les étudiants préparent des calendriers de revenus de placement liés au compte de résultat.

Leçon 4 • Comptabilisation des placements en capitaux propres et alternatifs

Traite de la méthode de mise en équivalence, de la méthode du coût et de la comptabilisation à la juste valeur pour les actions et les placements alternatifs. Les étudiants identifient la méthode correcte en fonction du pourcentage de détention et de l'intention.

Leçon 1 • Actifs admis vs. non admis

Définit les actifs que les régulateurs autorisent dans les calculs de solvabilité et ceux qui sont exclus. Les étudiants reclassent les actifs et calculent les totaux d'actifs admis.

Leçon 2 • Annexes et états statutaires

Couvre le remplissage des annexes sur les placements, les annexes sur les primes et les annexes sur les provisions pour sinistres. Les étudiants rapprochent les totaux des annexes avec les lignes du bilan et du compte de résultat.

Leçon 3 • Cadre de capital basé sur les risques

Présente la formule du capital basé sur les risques et son rôle dans la surveillance réglementaire. Les étudiants calculent un ratio RBC de base et interprètent les niveaux d'intervention réglementaire.

Leçon 4 • Structure de la déclaration annuelle statutaire

Cartographie les pages, les annexes et les états de la déclaration annuelle statutaire. Les étudiants naviguent dans le document et identifient où chaque élément financier est déclaré.

Leçon 1 • Tests de transfert de risque

Applique les critères de transfert de risque requis pour le traitement comptable de la réassurance. Les étudiants évaluent les contrats et déterminent la comptabilité de dépôt vs. la comptabilité de réassurance.

Leçon 2 • Comptabilité de la réassurance cédée

Enregistre les primes cédées, les sinistres cédés et les commissions de cession du point de vue de l'assureur direct. Les étudiants préparent les écritures comptables de réassurance cédée et rapprochent les soldes.

Leçon 3 • Comptabilité de la réassurance acceptée

Enregistre les primes acceptées, les sinistres et les commissions du point de vue du réassureur. Les étudiants comparent les écritures d'acceptation avec les écritures de cession pour renforcer les deux aspects.

Leçon 4 • Gestion des créances de réassurance

Traite du risque de crédit, des provisions pour recouvrabilité et des droits de compensation pour les créances de réassurance. Les étudiants évaluent l'exposition aux contreparties et enregistrent les écritures de dépréciation.

Leçon 1 • Évaluation à la juste valeur et informations

Applique la hiérarchie à trois niveaux de la juste valeur aux actifs et passifs des compagnies d'assurance. Les étudiants classifient les instruments et rédigent les informations requises sur la juste valeur.

Leçon 2 • Rapprochement PCGR vs. Statutaire

Identifie les principales différences entre les résultats PCGR et statutaires et prépare un rapprochement formel. S'appuie sur les connaissances statutaires pour mettre en évidence les ajustements PCGR.

Leçon 3 • Comptabilité des contrats à long terme

Traite des exigences PCGR pour les contrats d'assurance-vie et de rente, y compris les provisions pour prestations et les soldes des comptes des assurés. Les étudiants appliquent les orientations actualisées en matière d'évaluation.

Leçon 4 • Informations sur les contrats à court terme

Explique les exigences d'information PCGR renforcées pour l'évolution des sinistres en assurance de biens et de responsabilité. Les étudiants préparent des tableaux de reconstitution et des informations détaillées sur les provisions.

Leçon 1 • Ratios et indicateurs financiers d'assurance

Calcule et interprète le ratio combiné, le ratio de sinistralité, le ratio de frais généraux et la rentabilité des capitaux propres. Les étudiants comparent leurs résultats aux normes du secteur.

Leçon 2 • Comptabilité et déclaration des sinistres catastrophiques

Traite de la comptabilisation des événements de pertes catastrophiques importantes, y compris l'estimation des provisions et le recouvrement de réassurance. Les étudiants appliquent les exigences d'information spécifiques aux catastrophes.

Leçon 3 • Qualité des résultats et analyse des provisions

Évalue les tendances de l'évolution des provisions et les indicateurs de qualité des résultats pour détecter les risques dans les états financiers. Les étudiants appliquent des techniques analytiques utilisées par les régulateurs et les analystes.

Leçon 4 • Comptabilité des impôts différés pour les assureurs

Identifie les différences temporaires propres à l'assurance et calcule les actifs et passifs d'impôt différé. Les étudiants évaluent le besoin de provision pour dépréciation des actifs d'impôt différé.