Formation aide-comptable

Leçon 1 • Types d'entités commerciales

Présente les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les sociétés par actions d'un point de vue comptable. Le type d'entité détermine la structure des capitaux propres et les obligations d'information.

Leçon 2 • Terminologie comptable essentielle

Présente le vocabulaire utilisé tout au long du cours. Un langage précis évite les erreurs d'interprétation des documents financiers et des instructions.

Leçon 3 • Le rôle du teneur de livres

Définit la distinction entre la tenue de livres et la comptabilité et décrit les responsabilités quotidiennes. Établit le contexte professionnel avant l'introduction de tout contenu technique.

Leçon 4 • Bases de la comptabilité de trésorerie et d'engagement

Compare les deux principales méthodes de comptabilisation et leur impact sur les soldes enregistrés. Les étudiants sélectionnent la méthode appropriée pour des scénarios commerciaux donnés.

Leçon 1 • Explication des débits et des crédits

Établit les règles régissant les écritures de débit et de crédit pour chaque type de compte. Une application correcte ici est un prérequis pour toutes les tâches d'enregistrement ultérieures.

Leçon 2 • Le grand livre

Explique comment les écritures comptables sont reportées dans les comptes individuels du grand livre. Le grand livre organise les données par compte, permettant le calcul du solde.

Leçon 3 • Le journal général

Présente le journal comme le premier point d'entrée pour chaque transaction. Des écritures comptables correctes constituent les données sources pour tous les rapports en aval.

Leçon 4 • Écritures comptables composées et complexes

Étend les compétences relatives aux écritures uniques aux transactions affectant trois comptes ou plus. Les écritures composées sont courantes dans les opérations de paie, d'achat et multi-taxes.

Leçon 1 • Transactions sur les capitaux propres du propriétaire

Enregistre les apports de capital, les retraits du propriétaire et les ajustements des bénéfices non distribués. Les transactions sur les capitaux propres modifient directement le côté droit de l'équation comptable.

Leçon 2 • Transactions de ventes et de produits

Couvre l'enregistrement des ventes au comptant et à crédit, des retours et des remises. L'exactitude des produits affecte directement le compte de résultat et les soldes des comptes clients.

Leçon 3 • Transactions d'achats et de charges

Enregistre les achats de stocks, les charges d'exploitation et les factures fournisseurs. Un enregistrement précis des charges est essentiel pour le suivi des coûts et la mesure du résultat.

Leçon 4 • Encaissements et décaissements

Se concentre sur l'enregistrement de toutes les entrées et sorties via le compte de caisse. Un enregistrement correct de la trésorerie facilite le rapprochement bancaire et la prévention de la fraude.

Leçon 1 • Journal des ventes et journal des achats

Présente les journaux dédiés aux ventes à crédit et aux achats à crédit récurrents. Les journaux spécialisés réduisent le volume des reports et améliorent les pistes d'audit.

Leçon 2 • Grand livre auxiliaire des dettes fournisseurs

Suit les soldes individuels des fournisseurs et les dates d'échéance parallèlement au compte de contrôle. Des enregistrements ponctuels des dettes fournisseurs évitent les doubles paiements et les frais de retard.

Leçon 3 • Journaux des encaissements et des décaissements

Applique le concept de journal spécialisé à toutes les entrées et sorties de trésorerie. La séparation des journaux de trésorerie accélère le rapprochement et renforce les contrôles internes.

Leçon 4 • Grand livre auxiliaire des créances clients

Maintient les soldes individuels des clients séparément du compte de contrôle du grand livre. Des registres auxiliaires précis facilitent le recouvrement et les relevés clients.

Leçon 1 • Produits à recevoir et charges à payer

Enregistre les revenus gagnés et les coûts engagés mais non encore facturés ou payés. Les charges à payer et produits à recevoir alignent les résultats publiés sur la période au cours de laquelle l'activité a eu lieu.

Leçon 2 • Objectif et types d'écritures de régularisation

Explique pourquoi les soldes non ajustés faussent le résultat et les actifs en fin de période. Quatre catégories d'ajustement sont présentées comme cadre pour l'ensemble de la section.

Leçon 3 • Amortissement des immobilisations

Enregistre la répartition systématique du coût d'un actif sur sa durée d'utilité. Les écritures d'amortissement réduisent la valeur comptable des actifs et augmentent les charges de la période.

Leçon 4 • Préparation de la balance de vérification ajustée

Combine les soldes non ajustés avec toutes les écritures de régularisation dans un seul état vérifié. Cet état est la source directe de tous les chiffres des états financiers.

Leçon 1 • L'état des variations des capitaux propres

Fait le lien entre le résultat net, les retraits du propriétaire et le solde des capitaux propres de clôture. Cet état explique l'évolution des capitaux propres entre deux dates de clôture.

Leçon 2 • Le tableau des flux de trésorerie

Classe les mouvements de trésorerie en activités d'exploitation, d'investissement et de financement. Les données de flux de trésorerie révèlent la liquidité indépendamment des chiffres de résultat selon la méthode d'engagement.

Leçon 3 • Le bilan

Organise les actifs, les passifs et les capitaux propres dans un bilan classé. Le bilan présente la situation financière à un moment donné dans le temps.

Leçon 4 • Le compte de résultat

Construit un compte de résultat à plusieurs étapes à partir des soldes des comptes de produits et de charges. Le compte de résultat mesure la rentabilité sur une période de référence définie.

Leçon 1 • Écritures de contre-passation et ouverture de la nouvelle période

Applique les écritures de contre-passation facultatives pour simplifier l'enregistrement au cours de la période suivante. Une ouverture de période correcte empêche la double comptabilisation des éléments à recevoir/à payer.

Leçon 2 • Le cycle comptable complet

Cartographie les neuf étapes, de l'identification des transactions à la balance de vérification après clôture. Comprendre le cycle complet évite les étapes manquées et les erreurs de reporting.

Leçon 3 • La feuille de travail

Utilise une feuille de travail multi-colonnes pour organiser la balance de vérification, les ajustements et les états. La feuille de travail est un outil facultatif mais puissant de détection des erreurs.

Leçon 4 • Écritures de clôture

Transfère les soldes des comptes temporaires dans les bénéfices non distribués ou le capital du propriétaire. Les écritures de clôture remettent à zéro les comptes de produits et de charges pour la période suivante.

Leçon 1 • Principes du contrôle interne

Présente les cinq composantes d'un cadre de contrôle interne efficace. Des contrôles solides réduisent le risque de fraude et améliorent la fiabilité des données.

Leçon 2 • Compréhension des relevés bancaires

Interprète les composantes d'un relevé bancaire et les fait correspondre aux registres comptables. La familiarité avec la mise en page du relevé est un prérequis pour le rapprochement.

Leçon 3 • Détection et prévention de la fraude

Identifie les stratagèmes de fraude courants en tenue de livres et les contrôles qui les dissuadent. Une détection précoce limite les pertes financières et l'exposition juridique de l'entreprise.

Leçon 4 • Écritures de régularisation issues du rapprochement

Enregistre les écritures comptables pour les éléments découverts lors du rapprochement bancaire. Seuls les éléments côté livre nécessitent des écritures de régularisation ; les erreurs bancaires nécessitent une correction par la banque.