Curso de Reforma Tributária

Aula 1 • Impostos Seletivos e Tributos Corretivos

Aborda o desenho de IPI pigouviano, a fixação de alíquotas e os debates sobre vinculação de receita. Conecta a tributação corretiva a objetivos fiscais e comportamentais de reforma.

Aula 2 • Arquitetura do Imposto sobre Valor Agregado (IVA)

Explica a mecânica do IVA de crédito de nota fiscal, os limites de registro e as isenções. Fornece o conhecimento estrutural necessário para avaliar propostas de adoção do IVA.

Aula 3 • Desenho do Imposto sobre Vendas no Varejo

Aborda a estrutura de RST de estágio único, a cobrança pelo vendedor e os desafios de conformidade. Contrasta RST com IVA para esclarecer as implicações da escolha da reforma.

Aula 4 • Imposto sobre Fluxo de Caixa e Despesas

Apresenta o imposto sobre consumo de renda e o imposto sobre fluxo de caixa empresarial como modelos de reforma. Mostra como esses desenhos alcançam a tributação do consumo por meio da mecânica da renda.

Aula 1 • Princípios da Tributação

Aborda equidade, eficiência, simplicidade e adequação da receita como critérios de desenho. Conecta a teoria fundamental a cada decisão de reforma tomada ao longo do curso.

Aula 2 • Tipos de Tributos e Bases

Distingue as bases de imposto de renda, consumo, patrimônio e folha de pagamento. Fornece a taxonomia que os alunos precisam para analisar propostas de reforma com precisão.

Aula 3 • Fundamentos da Estimativa de Receita

Apresenta métodos de scoring estático e dinâmico para projetar custos de reforma, delineando premissas, construção de linha de base e ciclos de feedback. Ajuda os alunos a ler estimativas oficiais de receita e avaliar a incerteza.

Aula 4 • Evolução Histórica da Política Tributária

Traça como as estruturas tributárias mudaram em resposta a pressões econômicas e políticas. Fornece contexto para entender por que os ciclos de reforma se repetem.

Aula 1 • Análise de Partes Interessadas e Lobby

Mapeia as posições dos grupos de interesse, estratégias de lobby e dinâmica de coalizões de reforma. Conecta a teoria da economia política aos resultados observados de reformas.

Aula 2 • Administração e Conformidade Tributária

Aborda a capacidade da Receita Federal, sistemas de retenção na fonte e requisitos de declaração de informações. Conecta a viabilidade administrativa às escolhas de desenho da reforma ao longo do curso.

Aula 3 • Processo Legislativo e Regras Orçamentárias

Aborda a reconciliação orçamentária, regras pay-as-you-go e cláusulas de vigência. Mostra como as regras processuais moldam o escopo e a durabilidade da legislação de reforma.

Aula 4 • Avaliação de Resultados de Reforma

Aplica tabelas distributivas, modelos de crescimento e métricas de conformidade para avaliar a reforma. Sintetiza as ferramentas do curso em uma estrutura abrangente de avaliação de reforma.

Aula 1 • Preferências Tributárias para Habitação e Hipoteca

Analisa a dedução de juros hipotecários, a exclusão do aluguel imputado e a exclusão de ganho de capital. Conecta as preferências habitacionais aos debates de reforma sobre acessibilidade e distribuição.

Aula 2 • Definição e Mensuração de Gastos Tributários

Estabelece o conceito de tributo de referência e cataloga as principais categorias de gastos. Fornece a estrutura analítica para identificar gastos ocultos no código tributário.

Aula 3 • Preferências Tributárias para Saúde e Educação

Revisa a exclusão do plano de saúde do empregador, as regras de HSA e os créditos e deduções educacionais. Avalia opções de reforma que equilibram metas de acesso com o custo fiscal.

Aula 4 • Incentivos para Aposentadoria e Poupança

Aborda a mecânica de diferimento tributário de contribuição definida, benefício definido e IRA. Avalia se os incentivos à poupança criam nova poupança ou deslocam ativos existentes.

Aula 1 • Unidades de Declaração e Tributação Familiar

Aborda as penalidades de casamento, escolhas de status de declaração e tratamento de dependentes. Revela como a estrutura familiar interage com o desenho tributário em propostas de reforma.

Aula 2 • Mecânica do Imposto Mínimo Alternativo

Explica a estrutura do AMT, itens de preferência e a lógica da reforma para revogação ou redesenho. Ilustra as consequências não intencionais de sistemas tributários paralelos.

Aula 3 • Ganhos de Capital e Renda de Investimentos

Aborda alíquotas preferenciais sobre ganhos de capital e seus efeitos comportamentais e distributivos. Conecta o tratamento da renda de investimentos aos debates mais amplos de equidade da reforma.

Aula 4 • Estruturas de Alíquotas e Faixas

Examina as tabelas de alíquotas marginais, o desenho de faixas e os efeitos de compressão de alíquotas. Informa diretamente os debates de reforma sobre mudanças na alíquota máxima e alívio para a classe média.

Aula 1 • Ganhos de Capital no Falecimento

Analisa as opções de reforma de base de custo transferida, realização presumida e marcação a mercado. Conecta a revogação da base de custo elevada à reforma do imposto sobre herança e à estimativa de receita.

Aula 2 • Efeitos Distributivos dos Impostos sobre Riqueza

Mede a concentração de riqueza, a distribuição da carga tributária e as respostas comportamentais. Fundamenta a defesa da reforma em evidências empíricas sobre os resultados do imposto sobre riqueza.

Aula 3 • Imposto sobre Doações e Transferências em Vida

Explica as exclusões anuais, isenções vitalícias e a unificação do imposto sobre doações e herança. Mostra como a integração do imposto sobre transferências evita a evasão por meio de doações em vida.

Aula 4 • Mecânica do Imposto sobre Patrimônio Líquido

Aborda a definição da base anual do imposto sobre riqueza, desafios de avaliação e questões de liquidez. Avalia a viabilidade administrativa como a restrição central da reforma.

Aula 1 • Preços de Transferência e Transferência de Lucros

Explica o padrão arm's length, riscos de BEPS e alternativas de rateio formulário. Conecta as regras de preços de transferência à erosão da base e à urgência da reforma.

Aula 2 • Estruturas de Imposto Mínimo Global

Analisa as regras de inclusão de renda do Pilar Dois, regras de lucros sub tributados e pisos de alíquota. Avalia o imposto mínimo como um mecanismo multilateral de coordenação de reforma.

Aula 3 • Regras Antielisão e de CFC

Aborda as regras de sociedades controladas no exterior, regimes do tipo GILTI e incompatibilidades híbridas. Mostra como as regras antielisão preenchem lacunas nos sistemas territoriais.

Aula 4 • Tributação na Residência vs. na Fonte

Contrasta os sistemas tributários mundial e territorial e suas implicações de reforma. Estabelece a escolha fundamental que impulsiona a maioria dos debates de reforma internacional.

Aula 1 • Desenho da Alíquota e Base Corporativa

Analisa as escolhas de alíquota estatutária, alíquotas efetivas e opções de ampliação da base. Conecta as compensações entre alíquota e base aos incentivos ao investimento e aos resultados de receita.

Aula 2 • Conceitos de Integração Corporativa

Aborda a dupla tributação de dividendos e opções de reforma de integração. Enquadra o debate sobre sistema clássico vs. integrado, central na reforma corporativa.

Aula 3 • Política de Depreciação e Despesa

Compara regimes de depreciação econômica, depreciação bônus e despesa integral. Mostra como as regras de recuperação do custo de capital impulsionam o momento e a magnitude do investimento.

Aula 4 • Tributação de Entidades Transparentes

Aborda S-corps, parcerias e empresas individuais e seu tratamento na reforma. Destaca as preocupações de equidade quando as alíquotas de entidades transparentes divergem das alíquotas corporativas.