Curso de Tributação Empresarial

Aula 1 • Calendário de Obrigações Fiscais e Obrigações Acessórias

Mapeia o ciclo anual de conformidade, incluindo prazos de entrega de declarações, prorrogações e pagamentos estimados. Situa o aluno na realidade processual antes do início do cálculo técnico.

Aula 2 • Classificação de Entidades e Status Tributário

Aborda como as pessoas jurídicas são classificadas para fins fiscais e por que a classificação determina a obrigação tributária. Conecta o tipo de entidade ao tratamento tributário aplicável ao longo do curso.

Aula 3 • Visão Geral dos Sistemas de Tributação Corporativa

Apresenta o propósito e a estrutura do imposto corporativo dentro de um sistema fiscal mais amplo. Fornece o contexto básico necessário para todo o conteúdo técnico subsequente.

Aula 4 • Alíquotas e Estruturas de Alíquotas

Examina estruturas de alíquotas fixas, progressivas e alternativas mínimas aplicadas ao Imposto de Renda da Pessoa Jurídica. O aluno ganha fluência na mecânica das alíquotas antes de calcular as obrigações tributárias reais.

Aula 1 • Depreciação e Recuperação de Custos

Aborda métodos de depreciação acelerada, depreciação bônus e a opção de gastar ativos de capital. Produz a maior diferença temporária individual na maioria das declarações corporativas.

Aula 2 • Reconhecimento de Receita para Fins Fiscais

Contrasta o reconhecimento de receita para fins fiscais com as normas contábeis financeiras. Estabelece quando a renda é realizada e reconhecida sob as regras fiscais.

Aula 3 • Reconcilação Contábil-Fiscal

Ensina o cronograma formal que reconcilia o lucro contábil líquido com a renda tributável. Integra todos os ajustes das seções anteriores em um único resultado computacional.

Aula 4 • Prejuízos Operacionais Líquidos e Compensações

Explica como as perdas em um período compensam a renda em outros períodos e as regras que regem os valores passíveis de compensação. Estende o cálculo da renda por múltiplos anos fiscais.

Aula 1 • Dedução de Dividendos Recebidos

Explica a dedução disponível para empresas que recebem dividendos de outras empresas nacionais. Reduz a dupla tributação econômica dentro de grupos corporativos.

Aula 2 • Créditos Empresariais Gerais

Examina as principais categorias de crédito que reduzem diretamente o imposto calculado na mesma proporção. Distingue créditos de deduções em termos de valor tributário.

Aula 3 • Créditos de Imposto Estrangeiro

Aborda o mecanismo para creditar tributos pagos a governos estrangeiros contra a obrigação doméstica. Introduz conceitos de tributação internacional expandidos em capítulos posteriores.

Aula 4 • Conceitos de Renda Qualificada de Atividades Empresariais

Introduz deduções baseadas na renda disponíveis para certas estruturas corporativas e entidades de transparência fiscal. Faz a ponte entre a classificação de entidades do Capítulo 1 e a estratégia de dedução.

Aula 1 • Classificação de Ativo de Capital

Define ativos de capital e os distingue de propriedade geradora de renda comum. A classificação determina a alíquota aplicável e as regras de compensação nas seções subsequentes.

Aula 2 • Cálculo de Ganho e Perda

Ensina a mecânica de calcular o ganho ou a perda realizada e reconhecida nas alienações de ativos. Aplica os conceitos de base ajustada introduzidos na seção de depreciação.

Aula 3 • Limitações de Perda de Capital para Pessoas Jurídicas

Explica a regra específica para corporações que restringe as deduções de perda de capital apenas a ganhos de capital. Contrasta com o tratamento do contribuinte individual para destacar as distinções corporativas.

Aula 4 • Regras de Recuperação de Depreciação

Aborda a conversão de ganho de capital em renda comum na venda de ativos depreciados. Segue diretamente a seção de depreciação para completar o ciclo de vida do ativo.

Aula 1 • Cálculo de Lucros e Excedentes

Define lucros e excedentes como a medida corporativa da capacidade de distribuição. Distingue L&E da renda tributável e dos lucros retidos para uma classificação precisa das distribuições.

Aula 2 • Reaquisição de Ações pela Própria Empresa

Aborda quando a recompra de suas próprias ações por uma empresa é tratada como dividendo vs. ganho de capital. Aplica as regras de atribuição introduzidas no capítulo de partes relacionadas.

Aula 3 • Distribuições de Dividendos e Tributação

Analisa como os dividendos em dinheiro e em propriedade são tributados nos níveis corporativo e do acionista. Conecta o cálculo de L&E aos resultados da classificação de dividendos.

Aula 4 • Regras de Incorporação Isenta de Impostos

Aborda as condições sob as quais a transferência de propriedade para uma corporação em troca de ações é isenta de impostos. Estabelece as regras de carregamento de base usadas na análise de distribuição posterior.

Aula 1 • Carregamento de Atributos Fiscais

Aborda como os prejuízos fiscais, créditos e outros atributos fiscais são transferidos para a empresa adquirente. Baseia-se diretamente nos capítulos de prejuízo fiscal e créditos para abordar o planejamento pós-aquisição.

Aula 2 • Reorganizações Divisivas e Cisões

Examina os requisitos para separações corporativas isentas de impostos que distribuem ações de subsidiárias aos acionistas. Aplica os conceitos de L&E e continuidade a um contexto de separação, e não de combinação.

Aula 3 • Reconhecimento de Boot em Reorganizações

Analisa quando a contraprestação não qualificada recebida em uma reorganização desencadeia o reconhecimento de ganho. Estende o conceito de boot introduzido no capítulo de formação corporativa.

Aula 4 • Tipos de Reorganizações Isentas de Impostos

Examina as categorias legais de reorganização e seus requisitos estruturais definidores. Fornece a estrutura de classificação aplicada em todas as seções de reorganização subsequentes.

Aula 1 • Base de Investimento em Ações de Subsidiárias

Explica o sistema de ajuste de investimento que rastreia a base da controladora nas ações da subsidiária. Evita a dupla contagem de renda e perda no grupo consolidado.

Aula 2 • Elegibilidade do Grupo Afiliado

Define os requisitos de propriedade e tipo de entidade para apresentar uma declaração consolidada. Estabelece quais entidades são incluídas ou excluídas do grupo consolidado.

Aula 3 • Cálculo da Renda Tributável Consolidada

Integra a renda e a perda de membros individuais em um único valor de renda tributável consolidada. Aplica todos os capítulos de cálculo anteriores no nível do grupo.

Aula 4 • Regras de Transações Intercompanhias

Aborda as regras de diferimento e correspondência que regem as transações entre membros de um grupo consolidado. Impede a transferência artificial de renda dentro do grupo.

Aula 1 • Isenção de Participação e Dividendos

Aborda a dedução para dividendos recebidos de subsidiárias estrangeiras que substitui o sistema tributário mundial anterior. Conecta-se ao capítulo de crédito de imposto estrangeiro para o planejamento tributário residual.

Aula 2 • Residência e Fonte de Renda

Estabelece como a residência corporativa é determinada e como a renda é atribuída a uma jurisdição. As regras de residência e fonte orientam todos os cálculos fiscais internacionais subsequentes.

Aula 3 • Regime de Sociedade Estrangeira Controlada

Aborda as regras antidedução que tributam certa renda de subsidiárias estrangeiras atualmente para os acionistas domésticos. Aplica as regras de atribuição de propriedade de capítulos anteriores a um contexto transfronteiriço.

Aula 4 • Princípios de Preços de Transferência

Explica o padrão arm's length que rege os preços praticados entre entidades relacionadas transfronteiriças. Preços de transferência incorretos são o ajuste de auditoria internacional mais comum.